增值税专用发票的开具.ppt

增值税专用发票的开具 作者：吴峥 2001 9 * （二）专用发票开具范围 1.开具范围: 一般纳税人销售货物(包括视同销售货物在内)根据增值税细则规定应当征收增值税的应税劳务,必须向购买方开具专用发票。 2.下列情形不得开具专用发票:P197 练习: 北京东方工厂开户银行:工行南河沿分理处,帐号税务登记号: 110105200201826,地址:北京南河沿8号, 电话在1998年8月8号售给北京红旗工厂B材料10件,含税单价450元,共收取4500元,开户银行:工行朝阳分理处,帐号:980567,税务登记号 : 110105200105687,地址:北京光明楼9号,电话 1100992141 北京增值税专用发票 开票日期： 年 月 日 此联不作报销、扣税凭证使用 厂 钞 印 京 北 号 7 1 5 8 9 9 1 函 税 国 购货单位 名 称 地址、电话 商品或劳务名称 计量单位 数量 单价 金 额 税务登记号 开户银行及帐号 万 千 百 十 元 角 分 万 千 百 十 元 角 分 第一联：存根联　销货方留存备查 税率 （%） 收款人： 销售单位 名 称 地址、电话 价税合计（大写） 拾 万 千 佰 拾 元 角 分 ￥ 合 计 税 额 税务登记号 开户银行及帐号 规格型号 备 注 销货单位（章）： 复核： 开票人： 1100992141 北京增值税专用发票 开票日期： 年 月 日 发 票 联 厂 钞 印 京 北 号 7 1 5 8 9 9 1 函 税 国 购货单位 名 称 地址、电话 商品或劳务名称 计量单位 数量 单价 金 额 税务登记号 开户银行及帐号 万 千 百 十 元 角 分 万 千 百 十 元 角 分 第二联：发票联　购货方记帐凭证 税率 （%） 收款人： 销售单位 名 称 地址、电话 价税合计（大写） 拾 万 千 佰 拾 元 角 分 ￥ 合 计 税 额 税务登记号 开户银行及帐号 规格型号 备 注 销货单位（章）： 复核： 开票人： 1100992141 北京增值税专用发票 开票日期： 年 月 日 抵 扣 联 厂 钞 印 京 北 号 7 1 5 8 9 9 1 函 税 国 购货单位 名 称 地址、电话 商品或劳务名称 计量单位 数量 单价 金 额 税务登记号 开户银行及帐号 万 千 百 十 元 角 分 万 千 百 十 元 角 分 第三联：抵扣联　购货方扣税凭证 税率 （%） 收款人： 销售单位 名 称 地址、电话 价税合计（大写） 拾 万 千 佰 拾 元 角 分 ￥ 合 计 税 额 税务登记号 开户银行及帐号 规格型号 备 注 销货单位（章）： 复核： 开票人： 1100992141 北京增值税专用发票 开票日期： 年 月 日 此联不作报销、扣税凭证使用 厂 钞 印 京 北 号 7 1 5 8 9 9 1 函 税 国 购货单位 名 称 地址、电话 商品或劳务名称 计量单位 数量 单价 金 额 税务登记号 开户银行及帐号 万 千 百 十 元 角 分 万 千 百 十 元 角 分 第四联：记帐联　销货方记帐凭证 税率 （%） 收款人： 销售单位 名 称 地址、电话 价税合计（大写） 拾 万 千 佰 拾 元 角 分 ￥ 合 计 税 额 税务登记号 开户银行及帐号 规格型号 备 注 销货单位（章）： 复核： 开票人： 提问： 增值税专用发票领购使用范围 三、增值税专用发票的开具： （一）专用发票联次及票样 第一联：存根联 销货方 留存备查 第二联：发票联 购货方 付款的记帐凭证 第三联：抵扣联 购货方 扣税凭证 第