第三章第二节财务计划.PPT

第三章 规约文书 第二节 财务计划 一、财务计划的内容和种类 (一)财务计划的内容 1．概念：财务计划,是以货币形式反映一定时期内生产经营活动的资金来源、耗费、分配和财务收支的综合计划。它是企业或单位生产经营计划的一个重要组成部分。 企业财务计划的内容:主要包括资产负债,成本费用和企业利润三大部分。在实际工作中、为便于协调考核,通常可编制预期损益表,预期资产负债表和现金计划表来反映以上三方面内容。 2．主要作用 (1)财务计划是企业财务决策所规定的经营目标的具体化和系统化,从而明确资金使用方向和经营动态,从企业的财力上保证生产和经营的顺利进行。 (2)财务计划是考核经营活动中资金使用经济效益的依据,即以较少的资金投入生产营销对路的产品,从而获得较多盈利,这是编制财务计划的目的所在。 (3)财务计划是进行财务管理和财务监督的重要依据。它除集中反映财务活动的成果,以生产、经营等计划为基础外,还同时对其执行和完成起约束作用。 (二)财务计划的种类 1．按时间划分主要有: 年度计划、季度计划和月度计划。 2．按行业不同主要有: 工业企业财务计划,主要内容包括固定资产折旧计划,流动资金计划,专用资金计划,利润计划和财务收支计划表等。 商业企业财务计划,主要内容包括流动资金计划,商业流动借贷计划,商业流通费用计划,利润计划等。还有,如基本建设企业财务计划,交通运输企业财务计划,中外合资企业财务计划等。 二、财务计划的编制依据 (一) 依据党的方针政策或上级有关指示。 (二) 依据本单位、本部门的实际情况。 三、财务计划的基本格式和编制说明 (一)预测损益表 1．预测损益表 包括企业计划期商品销售收入、销售成本和税金、经营(销售)、管理费用和财务费用、其他有关利润构成项目及利润分配项目等内容。 主要项目计划指标的编制方法: (1)销售收入净额计划指标 销售收入净额计划指标=销售收入计划数-销售折扣(折让)计划数 (2)商品销售成本计划指标 商品销售成本计划指标=销售商品进价计划数+商品削价损失计划数 (3)经营费用计划指标 经营费用计划指标属总额控制指标,主要依据商品销售计划数和经营费用率控制指标计算测定。 (4)管理费用计划指标 管理费用总额计划指标的编制方法与经营费用计划基本相同。 (5)财务费用计划指标 财务费用的主要内容是利息净支出,其计划指标主要依据预期资产负债表和现金计划表的有关借款额及利息率计算测定。 (6)商品销售税金计划指标 商品销售税金计划指标可根据商品销售收入净额、销售商品进划指标及有关增值税适用税率等有关资料计算测定。 2．预测资产负债表 （1）概念：它包括企业计划期各项资产需求,各项负债组成及资本金结构等内容,预期资产负债表是财务计划的基础内容,它以经营资金供求量保证并同时制约了企业的效益目标。 （2）预期资产负债表编制的主要依据: 报告期末资产负债表、预期损益表和现金计划表 （3）预期资产负债表编制的内容: 包括流动资产、长期投资、固定资产、无形资产及递延资产、流动负债、长期负债、所有者权益等计划指标。 （4）主要项目计划指标的编制方法: ①存货计划指标。主要依据商品销售进价指标有关计算资料、材料物资等项目上年实绩及计划增减因素确定,也可利用存货占销售收入的比例计算测定。 ②长期负债计划指标。长期负债计划指标一般依据企业计划期内货币资金需求量、现金流量、计划期销售收入及报告期末所有者权益情况等资料推算测定。 ③盈余公积计划指标根据企业预期损益表中的有关资料及规定的提取率计算测定。 (二)财务计划的基本格式和编制说明的写法 1．基本格式 财务计划的种类不同,其结构也不尽相同,一般来说,财务计划由标题、称谓、正文、落款四个部分组成。 2