财政与税收(必威体育精装版公开课)素材.ppt

增值税 个人所得税 区 别 含义 是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税 是国家对个人所得征收的一种税 征税对象 生产经营中的增值额 个人所得额 税率 比例税率 实行超额累进税率和比例税率 作用 可以避免对一个经营额重复征税,也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 是国家财政收入的重要来源,也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段 联系 都是我国的重要税种,对增加国家财政收入都起到积极作用 农场（小麦）―面粉厂（面粉）―食品厂（馒头）（1万元） （1.5万元） （2.2万元） 增值额0.5万元 增值额0.7万元 对增值税的理解: 面粉厂 食品厂 级数 扣除三险一金后月收入-扣除标准（元） 税率（%） 速算扣除数 1 不超过1500元 3 0 2 超过1500元至4500元 10 105 3 超过4500元至9000元 20 555 4 超过9000元至35000元 25 1005 5 超过35000元至55000元 30 2755 6 超过55000元至80000元 35 5505 7 超过80000元 45 13505 扣除标准3500元/月＋公积金、养老、医疗 、失业险 个人所得税税率： 张三扣除三险一金后月收入25000元。 请问：张三应交纳的个人所得税是多少？ 他的应纳税额为25000 - 3500(税收起征点） =21500元 不超1500部分 1500×3% =45（元） 超过1500元至4500元部分 3000× 10% =300（元） 超过4500元至9000元 4500×20 %=900（元） 超过9000元至35000元 12500×25 %=3125（元）　　　　　 45+300+900+3125 =4370（元） 应纳税： 税收的种类 【典例4】 (2013·上海卷)2012年1月起，中央率先在上海等地启动交通运输业和部分现代服务业实行营业税改征增值税(简称“营改增”)改革试点。截至2013年1月底试点地区共减税426.3亿元，整体减税面超90%。本次“营改增”改革 ①可使第三产业直接受益　②有利于降低部分企业的成本　③是国家运用税收杠杆调节经济，促进生产发展　④通过财政政策手段使社会总需求“降温”，实现总供求基本平衡 A．①②③ B．②③④ C．①③④ D．①②④ P41 (2014·新课标全国卷Ⅱ)2013年12月,财政部公布了《2014年关税实施方案》,宣布对760多种进口商品实施低于最惠国税率的年度进口暂定税率。作为世界最大的外汇储备国,在其他条件不变的情况下,我国降低进口关税能(　　) ①改善国际收支结构 ②鼓励企业海外投资 ③刺激居民消费需求 ④缩小居民收入差距 A.①③ B.①④ C.②③ D.②④ 【解析】降低进口关税,会导致进口商品价格下降,这有利于我国进口更多外国商品,刺激居民消费需求,③正确;进口增加,在一定程度上有利于抑制贸易顺差,改善我国国际收支结构,①正确;降低进口关税,有利于商品进口和外国企业对华投资,有利于“引进来”,鼓励企业海外投资属于“走出去”,②说法不符合题意;降低进口关税与缩小收入差距无关,④与题目无关。 1、依法纳税是公民的基本义务 （１）为什么要依法纳税－－必要性 考点八、依法纳税 ①从税收的地位看：税收收入是财政收入的主要来源。 ②从我国税收的性质看：取之于民、用之于民。 ③从我国税收的作用看：税收是国家实现职能的物质基础，有国必有税。 ④从公民的权利与义务的关系看：每个公民在享受国家提供服务的同时，必须承担义务。 （２）怎样更好地依法纳税 要求 国家 公民 ①完善税收和财政制度 ②加大稽查处罚力度，严惩违反税法的行为 ③规范税收征收管理，堵塞漏洞 ④加强税收宣传，教育人们要自觉依法纳税 ①增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，积极行使纳税人权利 ②公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识， 以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益 2、纳税人与负税人 纳税人: 指税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人 负税人： 实际负担税款的单位或个人。 (2014·四川文综)纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人,负税人是实际负担税款的单位或个人。下列对应关系正确的是(　　) ①李先生交纳1 200元个人所得税——李先生既是纳税人也是负税人 ②某连锁商店交纳8 500元营业税——该商店既是纳税人也是负税人 ③张女士购买一套680元(含消费税)的化妆品——张女士是负税人但不是纳税人 ④某公司购买一台66 000元(含增值税)的机床——该公司是纳税人但不是负税人