新办企业培训-台州财税网.PPT

小结 （初次申报注意事项） ①零申报注意做好标识，否则系统会认定未申报。 ②需缴纳注册资金印花税、残疾人保障金。（印花税预征规定） ③申报前应在“财务管理”模块录入相关财务报表。 ④申报结束后，应打印纸质申报表和财务报表，并于次年5月前将全年的资料送到办税服务厅。 Page .27. ⑤有土地和厂房的企业，在每月15日前还需填写《土地使用税》申报表，缴纳土地使用税，在《浙江省地税纳税综合申报表》填写房产税相关数据并缴纳房产税。 ⑥如果发现税种登记与企业的实际经营项目有异，比如工业企业房产出租，就涉及到营业税及相关税费，这时需及时与管理员联系，并携带税务登记证副本到办税服务厅申报窗口申请修改税种登记。 Page .28. 各税种申报参考 税种 年申报次数 税率 计税依据 申报时间 营业税 按月申报 3%、5%、 营业收入 每月1－15日 城市维护建设税 按月申报 7% 增值税、营业税、消费税税额 每月1－15日 教育费附加 按月申报 3% 增值税、营业税、消费税税额 每月1－15日 地方教育附加 按月申报 2% 增值税、营业税、消费税税额 每月1－15日 文化事业建设费 按月申报 3% 娱乐业、广告业营业收入 每月1－15日 Page .30. 个人所得税 按月申报 具体查阅政策法规 具体查阅政策法规 每月1－15日 房产税 按半年（年）申报 1.2%、12% 房产余值或租金收入 1月和7月1月1-15日 土地使用税 按半年（年）申报 4元/平方、8元/平方、12元/平方 占地面积 1月和7月1-15日 印花税（预征税目） 按月申报 具体查阅政策法规 具体查阅政策法规 每月1－15日 Page .31. 印花税（记载资金账簿） ? 0.05% 实收资本与资本公积之和 注册资金到位次月 企业所得税（查账征收） 按季申报 25%(优惠税率18%） 应纳税所得额 每年1、4、7、10月1－15日；年终汇算清缴 企业所得税（核定应税所得率） 按月申报 具体查阅政策法规 营业收入 每月1－15日 水利建设专项基金 按月申报 0.1% 营业收入 每月1－15日 残疾人保障金 按月申报 27元/人/月 职工人数 每月1－15日 Page .32. 三、发票开具、保管及相关要求 （一）发票的开具 1、销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应向付款方开具发票；收购单位和扣缴义务人支付个人款项时开具的发票由付款方向收款方开具发票。 Page .35. 2、所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。 3、开具或取得的发票是应经而未经税务机关监制，或填写项目不齐全，内容不真实，字迹不清楚，没有加盖发票专用章，伪造、以及其他不符合税务机关规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。 Page .36. 4、使用电子计算机开具发票，须经主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机外发票（指经税务机关批准，在指定印制发票企业印制的供计算机开具的发票），开具后的存根联应当按照顺序号装订成册。 Page .37. 5、任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；单位和个人只能按照国家税务机关批准印制或购买发票使用，不得用白条和其他票据代替发票使用，不得自行扩大专业发票使用范围。 禁止倒买倒卖发票、发票监制章和发票防伪专用品。 Page .38. 6、任何单位和个人未经批准，不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。 禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境。 7、填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。 Page .39. 8、开具发票后，如发生业务取消需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。 9、单位和个人在开具发票时，必须做到按规定时限、号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖单位发票专用章。 Page .40. 10、开具发票应当使用中文。外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字。 Page .41. （二）发票的保管 1、单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并定期向主管税务机关报告发票使用情况。 2、单位和个人应当在办理变更或者注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续。 Page .42.