审计合谋开题答辩.ppt

毕业论文开题答辩 上市公司审计合谋的成因和对策 ——以新大地为例 班级：10会计3班 答辩者：汪妍 学号：1006130323 指导老师：顾雪玲 目录 1 引言 2 相关概念 3 案例简介 4 成因 6 总结 5 对策 1 引言 2 相关概念 3 案例简介 4 成因 6 总结 5 对策 一直以来，上市公司财务造假案例一直没有间断，有许多财务报告舞弊案例都与注册会计师的审计合谋有关，导致国内外广大投资者的重大损失，相对国外而言，我国上市公司的审计合谋这一现象更具特殊性、复杂性，若这一现象能够有效的治理，不仅对我国审计行业的发展有着重要意义，而且对我国证券市场的发展也具有着重要的意义。 1 引言 2 相关概念 3 案例简介 4 成因 6 总结 5 对策 2.1 审计合谋与审计风险、审计失败的定义 2.2 审计合谋的分类 2.3 审计合谋的表现形式 1 引言 2 相关概念 3 案例简介 4 成因 6 总结 5 对策 　广东新大地生物科技股份有限公司主营精炼茶油，业内籍籍无名，却在中介机构的护航下，一路过关斩将、成功过会，成为“茶油第一股”。 利润：生产销售均显短板 毛利率反超同行约1倍 成本：出厂价低比花生油 甚至不够买原料 收入：茶粕用量数据打架 有机肥涉嫌虚增巨额利润 中介：签字注会竟为第三大股东总裁 兼职执业涉嫌违法 董秘：巧合迭出 北京三大客户牵扯董秘和注会 专卖店：招股书虚假记载 大客户实为自买自卖 法人客户：志联实业竟为关联方 “马家军”跻身大客户名单 个人客户：频现个人大额交易 神秘大户无从寻找 1 引言 2 相关概念 3 案例简介 4 成因 6 总结 5 对策 1 引言 2 相关概念 3 案例简介 4 成因 6 总结 5 对策 4.1 上市公司角度 4.2 注册会计师角度 4.3 外部监督角度 1 引言 2 相关概念 3 案例简介 4 成因 6 总结 5 对策 5.1 上市公司角度 5.2 注册会计师角度 5.3 外部监督角度 1 引言 2 相关概念 3 案例简介 4 成因 6 总结 5 对策 治理审计合谋的总体思路便应该是完善外部监督,使各市场主体没有造假动机。对于审计合谋的上市公司方而言,要采取必要的措施减少管理当局审计合谋的需求冲动既有抑制的效果,切断了其“诱逼”审计合谋的机会。针对审计合谋的注册会计师方,应通过各种措施,逐步培育注册会计师独立执业的内部制度及外部氛围。这样,失真的会计信息将被逐出市场,诚信才会有坚实的基础。 治理审计合谋的总体思路便应该是完善外部监督,使各市场主体没有造假动机。对于审计合谋的上市公司方而言,要采取必要的措施减少管理当局审计合谋的需求冲动既有抑制的效果,切断了其“诱逼”审计合谋的机会。针对审计合谋的注册会计师方,应通过各种措施,逐步培育注册会计师独立执业的内部制度及外部氛围。这样,失真的会计信息将被逐出市场,诚信才会有坚实的基础。 1 引言 2 相关概念 3 案例简介 4 成因 6 总结 5 对策 感谢您的聆听！