商业银行监管评级案例分析.pptVIP

4.信息交流与反馈（10分） 　（1）信息共享、信息交流与信息反馈机制（3分） 　（2）贯穿各级机构、覆盖各个业务领域的业务操作和管理信息系统 （4分） 　（3）信息的真实可靠性（3分） 　基本信息与判断：尽管该行建立了全行范围的信息报告制度， 但信息的真实性不足，特别是会计报表失真现象严重，表明该行 信息管理系统亟待改进。案件信息不能及时向上级机构报告，表 明该行信息报告体系存在严重缺陷。 　 综合评分：4分 5.监督评价与纠正（10分） （1）内部控制的评价和后评价机制（4分） （2）内部控制的监督机制（3分） （3）内部控制的纠正机制（3分） 　基本信息与判断：内部审计人员严重不足，审计力量较薄 弱，2004年内部审计工作主要集中于离任审计，基本没有开 展对分支机构和内部职能部门的审计。此外，内部审计部门提 出的部分整改意见没有得到落实，表明该行内部审计职能缺失。 　 综合评分：3分 第四部分　盈利状况评级案例分析 一、定量分析 1、资产利润率 2.资本利润率 3.成本收入比 4. 风险资产利润率 二、定性因素 1.成本费用和收入状况以及盈利水平和趋势（15分） （1）成本费用和收入状况 基本信息与判断：该行利润水平在一定时期内保持稳定增长， 并且在同业中处于领先水平。 （2）盈利水平 基本信息与判断：盈利水平较稳定，但在该行收入构成中，贷 款利息收入仍占主要部分且比重高于同业水平，并呈逐渐上升 之势。 （3）利润分配政策 基本信息与判断：该地利润分配政策基本与银行的盈利水平相 适应，没有对银行资本金造成不利影响。 综合评分：11分 2.盈利的质量，以及银行盈利对业务发展与资产损失准备提 取的影响（15分） 　（1）资产质量 　基本信息与判断：资产的分类基本准确，贷款偏离度0.86%，低于 　同业平均水平。 　（2）贷款呆账准备金和其他资产减值准备的充足程度 　基本信息与判断：该行已足额提取贷款损失准备，2004年末拨备 　覆盖率达到103.73%，较上年末提高14.28个百分点。但该行尚未 　按规定提取贷款损失准备以外的其它资产减值准备。 　（3）是否严格按照监管机构的规定核算应收未收利息；是否 足额提取应付未付利息 　基本信息与判断： 2004年该行的应收利息和应付利息的核算方法 　符合有关规定，监管机构的现场检查未发现多提少提应收、应付 　利息以调节利润的问题。 　 　　综合评分：11分 3.财务预决算体系，财务管理的健全性和有效性（10分） （1）是否建立健全的预决算体系；是否建立必要的财务管理制度；财务 管理制度执行情况如何。 　基本信息与判断：该行近年来不断完善财务管理制度，规章制度基本涵 盖了有关财务管理的主要方面，但是个别财务规章制度尚不完善，执行过 程中也存在个别问题。 （2）是否开发和运用包括财务核算、成本管理、业绩评价和资产负债比 例管理的财务管理信息系统，能否提供管理会计信息；能否运用经济资本 进行财务核算和资本分配。 　　基本信息与判断：该行应用财务软件管理固定资产、营业费用等，但 是尚未建立完善的管理会计体系，不能对间接费用进行部门、产品、客户 群的分摊，缺少完善科学的产品和客户群的盈利报告，不利于管理层全面 掌握财务信息并进行正确决策。 （3）是否考虑各种风险因素，运用风险调整后的资本收益率 （RAROC）和经济增加值（EVA）进行绩效评价，其结果如 　何。 　基本信息与判断：该行不能运用风险调整后的资本收益率 （RAROC）和　经济增加值（EVA）进行绩效评价 。 　综合评分：5分 第五部分　流动性状况评级案例分析 一、定量分析 1.流动性比例 2.核心负债依存度 3. 流动性缺口率 4.人民币超额备付金率 5.（人民币、外币合并）存贷款比例 二、定性分析 1.资金来源的构成、变化趋势和稳定性（5分） （1）是否以储蓄存款和企业活期存款等比较稳定的存款作为其主要 资金来源，而不是依赖存款大户、发行大额存单和从货币市场拆入 短期资金等不稳定的资金来源。 基本信息与判断：该行存款增长的绝对速度较快，但仍低于同业平均增长 幅度。该行各项存款中，对公存款（80%，储蓄存款20%）与定期存款 （45%，活期存款55%）占比大 （2）存款余额是否始终保持上升趋势，并没有出现大的波动。　 基本信息与判断：该行存款余额保持小幅上升趋势，未出现大的波动 　综合评分：4分 2.资产负债管理政策和资金头寸的调配情况（5分） （1）资产负债的期限是否匹配。 （2）是否制定了科学合理的资产负债管理政策 （3）是否有适当的债务组合及与主要资金提供者建立了稳健 持久的关系。对大额资金提供者是否有持续的稳定性评估制度。 是否确定了融资集中程度的触