子公司内部控制项目培训.pptVIP

本次工作背景 企业自身发展的迫切需求 从国内外美国安然事件、法国兴业银行事件、中航油（新加坡）事件、伊利事件等案例分析：均都出现了管理松驰、内控弱化、风险频发、资产流失、营私舞弊、损失浪费、弄虚作假等现象，经调查70%的公司破产是由内部控制不力导致的，充分说明了“有控则强，无控则弱，失控则乱”的道理，它是企业自身发展的迫切需求： 1）帮助企业实现战略目标 由于各种不确定性因素，企业面临着各种风险，能否对风险进行有效的管理和控制，是企业能否生存发展、实现企业预期目标的关键。 2）建立规范有效的现代企业制度 从现代企业制度的定义、特征和内容来看，不管是科学的法人治理机构，还是科学的企业管理制度，都需要切实可行的内部控制制度建设，来建立规范和完善企业法人制度、严格清晰的有限责任制度、科学的企业组织制度和管理制度。 本次工作背景 3)推动企业参与国际市场竞争 随着全球经济关联性的增大，公司处于一个存在诸多不确定性因素和风险的竞争环境中，在取得一定成就的同时，也经常面临着失败的危险，它既是拓展海外业务的要求，也是缩短与国外企业管理的差距，与国际接轨的要求。 4)加强企业内部管理，保证管理层职业安全 建立有效的内部控制与风险管理，以其为抓手来加强事业部、子公司管控，能合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提升公司的管理水平，实现由“事后处理”向“事先防范、事中控制、事后监督”转变，由“经验习惯”向“系统化、制度化、流程化”转变，由“单一制度执行”向“体系整体运转与文化引导”转变，做到可靠、可控、可维护，实现全员、全过程、全方位的管控，从而提高经营效率和效果、提升公司整体内部控制意识，增加企业的价值，为公司战略的实现提供保障，使投资者利润最大化。 江汽股份《内部控制手册》的结构 内部控制体系的范围 推进计划样式 三、推进计划与进展情况 时间要求 时间要求 第1-2周：初稿阶段。需按内控文档模板要求完成流程梳理、流程图绘制和相关文字描述内容，并经相关部门负责人审核； 第3周：小组讨论阶段。由部门负责人组织对初稿进行讨论，重点讨论风险点、控制目标、控制措施和责任落实并保留对讨论结果的修改痕迹； 第4周：修改和初稿定稿阶段。各子流程负责人按讨论结果进行修改和定稿，并报部门负责人审核后签字确认；周六向子公司领导进行阶段性汇报； 第5周：修改和定稿阶段。各子流程负责人按汇报会结果进行修改和定稿，并报部门负责人审核后签字确认； 第6周：项目汇报阶段。公司负责人准备汇报材料，向股份公司项目领导小组汇报。 制定工作计划要求： 各小组需按照总体计划，制定每天的工作计划 建立健全业务层面控制的步骤 内控体系结构框架 一级流程 二级流程 三级流程 四级流程 货 币 资 金 存 货 筹 资 成 本 费 用 担 保 财 务 报 告 工 程 项 目 固 定 资 产 股 权 投 资 研 发 立 项 销 售 采 购 企 业 并 购 业 务 外 包 预 算 人 力 资 源 合 同 管 理 信息 系统 控制 子 公司 控制 内 部 审 计 关 联 交 易 基本型及年度车型开发立项 变形及变动产品开发立项 细分市场 产品需求 及定位 分析 市场 调研 及分析 立项 技术 预研 分析 立项 工艺工程 规划 分析 立项投资 及产品 目标成本 分析 1、流程图 2、关键风险点 3、控制目标 4、控制措施 5、控制责任 6、相关机制及文档 思考1 Q内控体系框架 无 形 资 产 流程图的绘制以明晰控制活动本质为原则，力求尽可能地反映控制活动。其业务过程应与实际业务流程保持一致，不得与实际业务流程相冲突 流程图图标使用规则—每一个流程图均应使用规范一致的图标 流程图图示 活动/业务 （按5W1H原则描述） 开始 / 结束 子流程的开始/结束 风险点 承接上页/转下页 活动的顺序 条件判断 文档 （该活动/业务产生的结果文件名称） 流程图统一标准 控制点 其中部分内容要求 梳理流程的要求 从业务的开始到业务的结束形成一个完整的闭环； 贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖各种业务和事项； 关注重要业务事项和高风险领域； 相互制约、相互监督，并兼顾运营效率； 与实际业务中的运作保持一致； 以适当的成本实现有效控制。 判断关键控制流程的要求 该子流程对财务结果的直接影响程度，重点考虑是否直接影响费用、成本、收入； 该子流程是否涉及特殊风险； 该子流程缺失是否可能造成损失； 该子流程是否可以被其他的控制措施替代。 识别风险应考虑的内外部因素： 识别内部风险，应当关注下列因素： 董事、监事、经理及其他高级管理人员的职