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案例分析 采购与付款循环的审计： 预付账款 款项的性质 费用挂账 虚拟客户 客户存在与否账龄长短 金额大小 交易的性质 结算方式 案例分析 生产与存货循环的审计： 存货 发生 完整性 准确性 计价和分摊 分类 不同类型的库存如何执行盘点程序 案例分析 销售与收款循环的审计： 收入和成本 真实性 完整性 截止性 高估 低估 案例分析 销售与收款循环的审计： 税费 房产税 土地使用税 税源 税基、税率 案例分析 其他项目： 资本公积 案例分析 其他项目： 资本公积 审计调整的原因 1、按评估值调账 2、政府补助记入 蓄水池 谢谢大家！ 案例分析 评估风险领域 项 目 注释 2015.12.31 2014.12.31 2013.12.31 非流动资产： 　 　 　 　 长期股权投资 　 2,592,612,251.55 2,537,230,675.85 534,555,331.11 投资性房地产 　 18,090,052.29 9,418,852.82 4,433,893.08 固定资产 　 4,214,115,805.16 4,484,583,414.15 4,392,965,759.02 在建工程 　 206,608,775.42 164,339,419.44 497,372,523.35 无形资产 　 599,325,727.63 623,872,684.75 645,018,053.78 长期待摊费用 　 506,917,793.36 530,170,643.80 484,836,586.36 非流动资产合计 　 8,440,290,507.38 8,652,078,191.83 6,801,224,195.38 资产总计 12,273,389,569.72 11,927,744,234.18 9,875,732,491.59 案例分析 评估风险领域 项 目 注释 2015.12.31 2014.12.31 2013.12.31 流动负债： 　 　 　 　 短期借款?? 　 2,100,000,000.00 2,130,000,000.00 1,141,500,000.00 应付票据 　 720,000,000.00 　 　 应付账款 　 598,886,526.53 906,763,006.06 1,000,212,556.27 预收款项 　 65,319,154.34 73,510,378.52 204,363,692.11 应付职工薪酬 　 34,640,560.12 29,916,166.58 22,783,918.31 应交税费 　 119,281,109.69 159,621,730.51 77,909,099.64 流动负债合计 　 3,669,742,816.77 3,502,032,936.91 3,350,367,530.06 案例分析 评估风险领域 项 目 注释 2015年度 2014年度 2013年度 一、营业总收入 　 4,763,689,411.25 5,363,484,478.67 6,221,013,891.92 其中：营业收入 　 4,763,689,411.25 5,363,484,478.67 6,221,013,891.92 二、