第三章商业银行的资本金管理介绍.ppt

* 第六章 中间业务 * 二) 对表外业务活动监管 完善报告制度，加强信息披露 依据资信认证，限制市场准入 严格资本管制，避免风险集中 * 第六章 中间业务 * 三）调整会计揭示方法 在对表外业务进行会计揭示时，要坚持“权责发生制原则”和“审慎原则”，当二者不一致时，应使用审慎原则 表外业务应在资产负债表的正面，合计金额的下端用附注表示出来 对表外业务中的避险交易和非避险交易采用不同的处理办法 第六章 中间业务 * 第六章 中间业务 * 学习目标 掌握银行基本的中间业务 工具 ??学习表外业务风险的种类 和来源 ? 掌握银行管理层在进行表 外业务风险管理时所需注意 的事项 ?? ?? ?? * 第六章 中间业务 * 本章结构 第一节 商业银行的中间业务与表外业务 第二节 支付结算类中间业务 第三节 银行卡业务 第四节 代理类中间业务 第五节 担保类中间业务 第六节 承诺类中间业务 第七节 交易类中间业务 第八节 基金托管业务 第九节 咨询顾问及其他类业务 第十节 表外业务的管理 * 第六章 中间业务 * 第一节 商业银行的中间业务与表外业务 一、中间业务与表外业务的含义 一般是指：商业银行所从事的、按通行的会计准则不列入资产负债表内，不影响银行资产负债总额，但能影响银行当期损益，改变银行资产报酬率的经营活动 * 第六章 中间业务 * 狭义的表外业务 未列入银行资产负债表内，但与银行资产负债表内的资产业务和负债业务联系密切，并在一定条件下会转变为表内资产业务和负债业务的经营活动。是具有风险的经营活动 或有资产 或有负债 * 第六章 中间业务 * 广义的表外业务 或有债权/债务——狭义的表外业务 商业银行所从事的所有不在银行资产负债表内反映的业务 金融服务类业务 —— 商业银行传统的中间业务 * 第六章 中间业务 * 狭 义 的 表 外 业 务 承诺： 回购业务，贷款承诺，票据发行便利等 担保：——各种保函，商业信用证，备用信用证，贷款出售，票据承兑等 金融衍生工具——互换，期权，期货，远期合约，各种利率交易等等 投资银行业务——证券代理，证券包销和分销等 * 第六章 中间业务 * 金融服务类业务 信托与咨询 支付结算 进出口服务业务——代理行业务，出口保险业务等； 与贷款有关的各种服务业务 各种代理业务 商业银行不运用或较少运用自己的资财，以中间人的身份替客户办理收付业务或其他委托事项，为客户提供各类金融服务并收取手续费的业务 * 第六章 中间业务 * 二、商业银行表外业务与中间业务的联系与区别 1、联系（共同点）： ⑴ 都不在资产负债表上反映； ⑵ 具有基本相同的收入形态——非利息收入，如： 各种服务费，手续费，佣金等； ⑶ 在外延上有交叉，如：信用证业务，票据承兑业务等； * 第六章 中间业务 * 非银行机构签发的，委托付款人，在付款日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的一种汇票。 商业汇票一般有三个当事人，即 出票人 付款人 收款人。 按照承兑人的不同，商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。 由银行承兑的汇票为银行承兑汇票； 由银行以外的企事业单位等承兑的汇票为商业承兑汇票。 商业汇票 * 第六章 中间业务 * 银行本票 本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发给其凭以办理同一票据交换区域内转账或支取现金的票据。 本票的基本当事人有两个，即出票人和收款人。 目前，在我国流通并使用的本票只有银行本票。 本票特点： 见票即付，无需承兑。 未到期的本票，持票人必须经背书后才能转让流通；转让后的本票如出票人到期不能偿付，背书人负有付款的责任。 * 第六章 中间业务 * 支票 出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 目前，在北京、广州、武汉等城市已经有一定量的个人支票在使用。 支票的基本当事人有三个：出票人、付款人和收款人。 支票是在中国最普遍使用的非现金支付工具，用于支取现金和转账。 在同一城市范围内的商品交易、劳务供应、清偿债务等款项支付，均可以使用支票。 * 第六章 中间业务 * 2.异地结算的三种基本方式 1）汇兑Remittance：付款人将现款交付给银行，由银行把款项支付给异地收款人的业务。 2）托收Collection ：指债权人或售货人为向外地债务人或购货人收取款项而向其开出票据，委托银行代为收取的一种结算方式。国内托收结算和国际托收结算 3）信用证结算letter of cred