第十章、财务预算介绍.ppt

项 目 第1季度 第2季度 第3季度 第4季度 期初现金余额 1000 2500 本期现金收入 31000 33500 E 36500 本期现金支出 30000 C 3700 40000 现金余额 A 1000 3000 G 资金筹措与运用 -500 1000 F I 取得流动资金借款 - 1000 归还流动资金借款 -500 - 期末现金余额 B D 2500 H A=1000+31000-30000=2000(万元) B=2000-500=1500(万元) C=1500+33500-1000=34000(万元) 2000 1500 34000 D=1000+1000=2000(万元) E=37000+3000-2000=38000(万元) F=2500-3000=-500(万元) 38000 2000 -500 G=2500+36500-40000=-1000(万元) H=4000X50%=2000(万元) I=2000+1000=3000(万元) -1000 3000 2000 A公司编制6月份现金预算，6月初现金余额8000元，月初应收账款4000元，预计月均收回80%，本月销货50000元，预计月内收回50%，本月采购材料8000元，预计支付70%，月初应付帐款余额5000元，月内要全部付清，月内以现金支付工资8400元，本月制造费用等间接费用付现16000元，其他经营性现金支出900元，购买设备支付现金10000元，现金不足时可向银行借款，借款金额为1000元的倍数，多余时可购买有价证券，月末现金余额不低于5000元。要求:1.计算经营现金收入 2.计算经营现金支出 3.计算现金余缺 4.确定最佳资金筹措或运用数额 5.确定月末现金余额 1.经营现金收入=4000X80%+50000X50%=28200(元) 2.经营现金支出=8000X70%+5000+8400+16000+900=35900(元) 4.银行借款数=5000+10000=15000(元) 3.现金余缺=8000+28200-(35900+10000)=-9700(元) 5.现金余额=15000-97000=5300(元) 2002年度 合计 2002年度第二季度 … 2003年度第一季度 合计 项目 第一季度 … 直接人工总工时 11400 … 48420 12100 … 11720 48420 变动制造费用 间接人工费 50160 213048 A B 略 水电维修费 41040 174312 C D 略 固定制造费用 设备租金 38600 154400 E 略 略 管理人员工资 17400 69600 F 略 略 合计 147200 611360 略 略 略 制造费用预算 单位：元 人有了知识，就会具备各种分析能力， 明辨是非的能力。 所以我们要勤恳读书，广泛阅读， 古人说“书中自有黄金屋。 ”通过阅读科技书籍，我们能丰富知识， 培养逻辑思维能力； 通过阅读文学作品，我们能提高文学鉴赏水平， 培养文学情趣； 通过阅读报刊，我们能增长见识，扩大自己的知识面。 有许多书籍还能培养我们的道德情操， 给我们巨大的精神力量， 鼓舞我们前进。 * * * 财务预算概述 财务预算的编制方法 现金预算与预计财务报表的编制 * 第十章 教学要点 财务预算的含义及作用 掌握财务预算的编制方法 掌握现金预算与预计财务报表编制的方法 * 第一节 财务预算概述 一、财务预算的含义 财务预算是指在财务预测和财务决策的基础上，反映企业一定预算期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的一系列专门方法的总称。具体包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表等内容。 财务预算是以价值量指标总括地反映业务预算和资本预算的结果，它在企业总预算中占有非常重要的地位. * 第一节 财务预算概述 二、财务预算的作用 (一)计划作用 (二)调整作用 (三)全员参与 (四)控制与考核作用 财务预算在企业预算中占有很重要的地位,请看下图: * 第一节财务预算概述 现金预算 财务报表 全面预算 特种决策预算 日常业务预算 财务预算(总预算) 预计利润表 预计资产负债表 预计现金流量表 是全面预算中的最后环节 * 三、财务预算的编制程序和要求 (一)财务预算编制的要求 1. 坚持经济效益优先原则, 实行总量平衡, 进行全面预算管理。 2. 坚持积极稳健原则, 确保以收定支, 加强财务风险控制。 3. 坚持权责对等原则, 确保切实可行，围绕经营战略。 (二)财务预算的编制程序 1.下达目标 2.编制