第四、五、六章银行支付结算办法介绍.ppt

委托收款结算的一般程序 2、委托收款结算的核算 收款单位 付款单位 收款单位 开户银行 付款单位 开户银行 ①委托收款 ④通知付款 ⑤承付款项 ③传递凭证 ⑥划转款项 ⑦通知款已收妥 ②退回回单 3．收款人开户行受理委托收款的处理手续 （1）收款人办理委托收款的处理。收款人办理委托收款时，应填制委托收款凭证。邮划委托收款凭证一式五联，第一联回单，第二联贷方凭证，第三联借方凭证，第四联收款通知，第五联付款通知。 采取电报划款的，也要填制电划委托收款凭证，电划委托收款凭证一式五联，第一联回单，第二联贷方凭证，第三联借方凭证，第四联拍发电报依据，第五联付款通知。 收款人在第二联委托收款凭证上签章后，将有关委托凭证和债务证明提交开户行。 （2）收款人开户行收到凭证的处理。收款人开户行收到委托收款凭证及有关债务证明，按照规定和填写凭证的要求进行认真审查，无误后，委托收款。 4．付款人开户行的处理手续 （1）付款人付款的处理。会计分录为： 借：单位活期存款（或应解汇款） 贷：清算资金往来 （或存放中央银行款项） （2）付款人拒绝付款的办理。按规定办理退票。 5． 收款人开户行委托收款划回的处理手续 会计分录为： 借：清算资金往来 或存放中央银行款项 贷：单位活期存款——收款人户 三、 托收承付 托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。 托收承付结算的一般程序 收款单位 付款单位 收款单位 开户银行 付款单位 开户银行 ②向银行办理托收 ⑥承付款项 ⑤ 通知承付 ①按合同发送商品 ④传递托收凭证及单据 ⑦划拨款项 ⑧通知款已收妥 ③退回回单 托收承付结算的核算 复习思考题1．什么是结算？支付结算的纪律与原则是什么？我国现行的结算方式有哪些？2．什么是票据？票据的种类有哪些？票据有什么特征？票据的具体制度有哪些？3．什么是支票？支票有几种？什么是空头支票？对空头支票怎样计算罚款金额？ 4．什么是银行本票？银行本票的种类有哪些？它们有什么不同？ 5．什么是银行汇票？银行本票与银行汇票有什么异同点？6．试比较商业承兑汇票与银行承兑汇票的异同。为什么？7．试比较委托收款与托收承付的异同。 练习题 1.深达公司开除转账支票一张13000元，要求办理银行汇票一张，持往异地购买材料。 2.五芯公司持银行汇票及送款单一份要求办理收账，银行汇票是异地系统内银行签发，金额50000元。 3.深达公司持银行汇票及送款单一份要求办理收账银行汇票是异地系统内银行签发，金额60000元，送款单为55000元。 4.某公司采购员交来现金字样银行汇票一张8000元，要求第一次支取现金4000元，经审核同意办理。 5.上月12日欣欣公司签发的银行汇票70000元，今日由系统内代理解付行划来结算款项63000元，余款退回欣欣公司。 6.宏成公司交来现金，要求签发本票一张。 7.五芯公司提交转账支票一张23万元，申请办理信汇，收款人为异地系统内银行开户的月河公司。 8.深达公司的托收承付货款45000元，承付期已满，未提出异议，办理付款手续，收款单位的开户行为系统内。 9.兰心公司上月20日办理的委托收款3700元，今由跨系统银行划来款项，凭中央银行转来收账通知办理转账。 10.欣欣公司提交转账支票一张20万元，申请办理单位使用信用卡，经审核同意办理，手续费200元。 要求：根据上述业务编制会计分录。 人有了知识，就会具备各种分析能力， 明辨是非的能力。 所以我们要勤恳读书，广泛阅读， 古人说“书中自有黄金屋。 ”通过阅读科技书籍，我们能丰富知识， 培养逻辑思维能力； 通过阅读文学作品，我们能提高文学鉴赏水平， 培养文学情趣； 通过阅读报刊，我们能增长见识，扩大自己的知识面。 有许多书籍还能培养我们的道德情操， 给我们巨大的精神力量， 鼓舞我们前进。 * 例2：甲工商银行受理客户M单位提交的商业承兑汇票及委托收款凭证，向同城的丙工商行收取即将到期的商业汇票款45000元。丙工商行收到交换提入的票据后，向汇票付款人S公司提示付款。汇票到期，丙工商行将汇票金额划转甲工商行付款。 根据以上业务编制会计分录。 丙工商行划款的分录： 借：单位活期存款 ——S公司户 45000 贷：存放中央银行款项（清算资金往来）