第四节会计监督介绍.ppt

三、会计工作的社会监督（外部监督） 　　1. 社会监督主要指注册会计师及其所在的会计师事务所依法对委托单位的经济活动进行审计、鉴证；此外，单位和个人检举违反会计法律、法规的行为，也属于社会监督的范围。（包括两个方面） 　　 2.掌握注册会计师及其所在的会计师事务所的业务范围，主要有：（多选） （1）审查企业财务会计报告，出具审计报告； （2）验证企业资本，出具验资报告； （3）办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告； （4）法律、行政法规规定的其他审计业务。 练习题 【例题·单选题】单位内部会计监督的对象是单位的（　）。 　　A.会计机构 　　B.会计人员 　　C.经济活动 　　D.领导人 　　【答案】C（会计监督的主体是会计机构、会计人员。对象是经济活动。） 　【例题·单选题】会计工作的政府监督主要指（　）代表国家对单位和单位相关人员的会计行为的检查监督。 　　A.财政部门 　B.审计部门 　　C.税务部门 　D.证券监管部门 　　【答案】A（其它部门是可以检查会计资料。） 　【例题·单选题】（　）对单位内部会计监督制度的建立及有效实施承担最终责任。 　　A.单位负责人 　　B.财务处处长 　　C.总会计师 　　D.分管会计工作的副经理 　　【答案】A 　【例题·单选题】会计机构发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，按照国家统一会计制度的规定有权处理的，应当及时处理；无权处理的，应立即向（　）报告，请求查明原因，作出处理。 　　A.单位负责人 　B.总会计师 　　C.财务处处长 　D.企业分管会计工作的领导 　　【答案】A 　【例题·单选题】审计、税务、证券监管、人民银行、保险监管部门，按照规定的职责权限，可以对单位的（　）实施监督检查。 　　A.会计资料 　　B.会计行为 　　C.经济活动 　　D.会计人员 （财政部门的监督检查对象是会计行为。） 　　【答案】A 【例题·单选题】财政部门实施会计监督的对象是（）。 　　A.单位的经济活动 　　B.单位和相关人员的会计行为 　　C.单位的会计人员 　　D.单位的会计机构 　　【答案】B（内部监督才是单位的经济活动。） 　【例题·单选题】有权对会计师事务所出具审计报告的程度和内容进行监督的部门是（　）。 　　A.审计部门 　　B.税务部门 　　C.财政部门 　　D.工商行政管理部门 　　【答案】C 【例题·多选题】单位内部会计监督的主体是（　）。 　　A.会计机构 　　B.会计人员 　　C.企业职工 　　D.企业领导 　　【答案】AB 【例题·多选题】会计监督分为（　）。 A.单位内部会计监督　　 B.会计工作的政府监督 C.会计工作的社会监督　　 D.单位和个人的监督 　　【答案】ABC 【例题·多选题】下列属于内部会计监督制度的基本要求的有（　）。 　　A.重大对外投资、资产处理、资金调度等经济事项的决策和执行程序应当明确 　　B.对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确 　　C.建立会计档案管理制度 　　D.记账人员与经济业务事项或会计事项相关人员的职责权限应明确 　　【答案】ABD （C不正确，内部监督制度的基本要求是四项，另外一项是财产清查。） 【例题·多选题】单位负责人在内部会计监督中的职责，下列表述正确的是（　）。 A.单位负责人必须事事参与，严格把关 B.单位负责人对会计资料的真实性、完整性负责 C.不能授意、指使、强令会计人员办理违法事项 D.必须保证内部监督制度的建立和健全，并发挥其有效的作用 　　【答案】BCD 【例题·多选题】对会计工作的社会监督包括（　）。 A.注册会计师对委托单位的经济活动进行审计 B.注册会计师对委托单位的经济活动进行鉴证 C.单位和个人检举违反会计法律制度规定的行为 D.财政部门对单位会计人员和会计机构会计行为的监督 　　【答案】ABC（AB连在一起，注册会计师对委托单位的经济活动进行审计与鉴证，是社会监督的一个内容，单位和个人检举违反会计法律制度规定的行为是社会监督的另一个内容。D是政府监督。） 【例题·多选题】财政部门对各单位实施监督的事项主要包括（　）。 　　A.是否依法设置会计账簿 　　B.从事会计工作的人员是否具备会计专业技术资格 　　C.会计资料是否真实、完整 　　D.会计核算是否符合《会计法》和国家统一的会计制度的规定 　　【答案】ACD （B项应该是是否具备会计从业资格，而不是会计专业技术资格。） 【例题·多选题】国务院财政部门和省、自治区、直辖市人民政府财政部门依法对（　）进行监督。 　　A.注册会计师协会 　　B.会计师事务所 　　C.注册会计师 　　D.会计师事务所出具的审计报告的程序和内容 　　【答案】ABCD 【例题·多选题】在下列各项中，属注