第四章支付结算(new)介绍.ppt

（2）清算时(4) 存现行： 借：其他应付款——信用卡待转户 贷:联行往账 发卡行： 借：联行来账 贷：其他应收款——信用卡待转户 1、3月19日，恒大银行羊城支行受理上海游客方瑛持信用卡来行支取现金3 000元(开户行为恒大银行浦东支行)。异地取款手续费率为1%,50元封顶。写出业务发生时付款,及日终清算时的会计分录. 1、业务发生时 浦东支行： 借：银行卡存款----方瑛3030 贷：其他应付款--------银行卡待转户3030 羊城支行： 借：其他应收款--------银行卡待转户 3030 贷：现金 3000 贷：手续费收入 30 日终清算时: 借：联行往账 3030 贷：其他应收款-----银行卡待转户 3030 借：其他应付款-----银行卡待转户 3030 贷：联行来账 3030 1、3月19日，恒大银行羊城支行受理上海游 客方瑛持恒大银行浦东支行发行信用卡来行 存入现金6 000元。异地存款手续费率为 1%,50元封顶。写出业务发生时及日终清算 时的会计分录. 业务发生时: 羊城: 借:现金 6050 贷:其他应付款---银行卡待转户 6000 手续费收入 50 浦东: 借:其他应收款-------银行卡待转户 6000 贷:银行卡存款----方瑛 6000 清算: 羊城: 借:其他应付款------银行卡待转户 6000 贷:联行往账 6000 浦东: 借:联行来账 6000 贷:其他应收款-----银行卡待转户 6000 人有了知识，就会具备各种分析能力， 明辨是非的能力。 所以我们要勤恳读书，广泛阅读， 古人说“书中自有黄金屋。 ”通过阅读科技书籍，我们能丰富知识， 培养逻辑思维能力； 通过阅读文学作品，我们能提高文学鉴赏水平， 培养文学情趣； 通过阅读报刊，我们能增长见识，扩大自己的知识面。 有许多书籍还能培养我们的道德情操， 给我们巨大的精神力量， 鼓舞我们前进。 * 第八节 委托收款 （一）概念：委托收款是收款人委托银行向付款人收 取款项的结算方式。按款项划回的方式，分邮划和 电划两种，可由收款人也就是委托人选择。 （二）适用范围：同城、异地均可使用。各单位和 个人凭已承兑的商业汇票、债券、存单等债权债务 证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方 式。但目前，委托收款主要还是在异地结算中使 用，同城委托收款使用较少，目前只是用在公用事 业费的收取上。 三、流程图 （6）到期付款 （5）通知付款 （7）划账资金 （4）传递委收凭证和债权债务凭证 （3）汇票到期时委托收款 （8）通知收账 （2）签发并承兑 收款人 付款人 付款人 开户行 收款人开户行 （1）发出商品 或：（2）签发交出票人承兑 四、委托收款凭证（一式五联）： 第一联：回单； 第二联：贷方凭证，收款行收回款项时作贷方凭证； 第三联：借方凭证，付款行付款时作借方凭证； 第四联：收账通知，付款行付款后寄收款行 第五联: 付款通知，通知付款人用 五、处理程序 （1）收款银行受理委托收款 A:收理收款人提交委托收款凭证(一式五联)和债权债务凭证; B:第一联加盖受理章退收款人, C:第二联专夹保管,待划回款项时作贷方传票; D:第三、四、五联及债权债务凭证寄付款人开户行。 （2）付款人开户行的核算， ①以单位是付款人 A:将委收凭证三、四联专夹保管； B:第五联付款通知交付款人，(付款人应在取得付款通知次日起三日内答 复银行，如付款人在规定时间内未答复视作同意划款，银行有权在第四 日上午营业时划出款项). C:如同意付款,银行填制邮（电）划_____方报单 D:以委收凭证第_____联作____________科目的借方凭证，联行报单第______联作______科目的贷方凭证， 借：单位活期存款——付款人户 贷：联行往账 F:邮划报单第______联,委收凭证第_______联签章后寄收款人开户行. G：如付款人账户余额不足 视作无款支付处理，将债权债务凭证退付款行 ②以银行为付款人 银行在收到委收凭证当日确定有关凭证的真实性， 并在当日划出款项。 A：编制邮（电）划贷方报单 B:以委收凭证第三联作_________科目借方凭证,贷方报单第四联作联行往账科目贷方凭证,确定分录: 借:__________________ 贷:___________________ C: 如为邮划报单，报单第一、二联,委收凭证第四联签章后寄收款人开户行 （3）收款人开户行的核算 收款人开户行收到委收款项， A：以专夹保管的委收凭证第_____联作贷方传票，联行报单第_____联作借方传票,确定分录: 借：联行来账