财经法规与职业道德(01章).pptVIP

放松了自己，纵容了别人; 严格了自己，约束了别人。 思考题 会计资料的类型：会计凭证、账簿、报告 账目核对的方法 会计档案归档与保管期限 会计档案的销毁 记账本位币的规定 4.内部控制原则 （1）全面性原则 （2）重要性原则 （3）制衡性原则 （4）适应性原则 （5）成本效益原则 5.企业内部控制的控制措施 不相容岗位相互分离 内部授权审批制度 会计系统控制 财产保护控制 预算控制 运营分析控制 绩效考评控制 6.行政事业单位内部控制的控制措施 不相容岗位相互分离 内部授权审批制度 归口管理－成立小组 财产保护控制 预算控制 会计控制 单据控制 信息内部公开 （四）内部审计 1.内部审计概念 是指单位内部的一独立客观的监督和评价活动，通过对单位内部独立的审计机构和审计人员审查和评价本部门、本单位财务收支和其他经营活动以及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进单位目标的实现 内容：财务审计、经营审计、经济责任审医药费、管理审计和风险管理等 2.作用 预防保护作用 服务促进作用 评价鉴证作用 【多选题】对账工作的主要内容包括（　）。　　A.证证核对 　　B.账账核对 　　C.账实核对 　　D.账表核对 　　『正确答案』BCD 【多选题】 企业财务报告组成包括（） A.会计报表 B.会计报表附注 C.利润表 D.审计报告 ABC 五、会计档案管理 （一）会计档案含义与种类 1、会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专 业材料 2、种类 会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证。 会计账簿类：总账、明细账、日记账、 固定资产卡片、辅助账簿、其他会计账簿。 财务报告类：月度、季度、年度财务报告和其他财务报告 其他类：银行存款余额调节表、银行对账单、会计档案移交清册,会计档案保管清册、会计档案销毁清册 （表单三清册） 不包括：与会计财务相关的计划、预算、制度、办法 【注意】财务预算、计划、制度等文件材料不属于会计档案。 （二）会计档案归档和移交 1、归档 当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计机构保管一年，期满之后，应当由会计机构编制移交清册，移交本单位档案机构统一保管。 出纳人员不得兼管会计档案。 2、移交 会计机构向单位档案部门移交时要编制移交清册 移交本单位档案机构保管的会计档案，原则上应当保持原卷册的封装。个别需要拆封重新整理的，档案机构应当会同会计机构和经办人员共同拆封整理，以分清责任。 单位会计档案不得借出，如有特殊需要，经本单位负责人批准后可以提供查阅或者复制原件，但须办理查阅手续。 　【单选题】会计档案不得外借，如有特殊原因需要复制，要经（　）批准，同时办理登记手续。　　A.会计机构负责人　　B.总会计师　　C.单位负责人　　D.会计档案保管人员　　 （三）会计档案的保管期限 1、会计档案的保管期限分为永久、定期两类。 定期：3 年、5年、10年 、15年、25年5类。 最长25年和最短期限3年 永久：永久保存 2、会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。 【例题·判断题】会计档案保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年。　　『正确答案』× （四）会计档案的销毁程序 1、编制会计档案销毁清册 保管期满的会计档案，由本单位档案机构会同会计机构提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁日期等内容。 单位负责人在会计档案销毁清册上签署销毁意见。 2、专人负责监销 销毁会计档案前监销人清点核对，检查保管期满、内容和卷号是否相符、编号是否连续。 监销人签名盖章并向单位负责人报告（单位负责人不需签字）。 【多选题】下列关于会计档案的表述中，符合《会计档案管理办法》规定的有（　）。　　A.单位会计档案经本单位会计机构负责人批准后可以对外提供复制　　B.单位会计档案销毁须经单位负责人批准　　C.销毁会计档案时应指定监销人负责监销　　D.档案销毁后监销人及单位负责人应当在会计档案销毁清册上签章 　『正确答案』BC 3、不得销毁的会计档案 保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，保管到未了事项完结时为止。 应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明不予销毁的原因。 正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁，项目办理竣工决算后移交给项目接受单位。 六、其他 1、会计年