第一节税收概述.ppt

典型例题——单选题 同一计税依据，不论数额大小，只规定统一的法定比例的税率，被称为（ ）。 A.比例税率　 B.定额税率 C.累进税率　 D.法定税率 Part 2 ：计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税和法律责任 计税依据：是指计算应纳税额的依据或标准，即依据什么来计算纳税人应缴纳的税额 从价计征 从量计征 复合计征 既包括从量计征又包括计价从征。 如我国现行的消费税中的卷烟、粮食白酒、薯类白酒。 以征税对象的重量、体积、数量为计税依据 以计税金额为计税依据 计税金额=征税对象×计税价格 应纳税额=计税金额×适用税率 应纳税额=计税数量×单位适用税额 应纳税额=计税数量×单位适用税额+计税金额×适用税率 第一节 税收概述 纳税环节： ——是指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节 ——生产、批发、零售、进口等环节。 （1）一次课征制：只在一个环节征税，如消费税。 （2）多次课征制：在多个环节征税，如增值税。 纳税期限：纳税期限一般分为按期纳税和按次纳税两种 纳税地点： ——主要是指根据各个税种纳税对象的纳税环节和有利于对税款的源泉控制而规定的纳税人(包括代征、代扣、代缴义务人)的具体纳税地点； ——一般实行属地管辖，纳税地点为纳税人的所在地，但有些情况下，纳税地点为口岸地、营业行为地、财产所在地等等。 第一节 税收概述 减免税：是指国家对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定 （1）内 容： 减税——是对应纳税款少征一部分税款 免税——是对应征税款全部免除 起征点——征税对象的数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的，则就其全部数额征税 免征额——对课税对象中的一部分给予减免，只就超过免征额的部分征税。 （2）具体形式：税基式、税率式、税额式 法律责任：是指对违反国家税法规定的行为人采取的惩罚性措施。一般包括违法行为和因违法而应承担的法律责任两部分内容。 第一节 税收概述 课后复习及要求 了解税收的基本的知识，以识记为主。多做基础性题。 税收的概念、分类 税法的要素 第一节 税收概述 了解税收的概念及其分类 了解税法及其构成要素 熟悉税收征管的具体规定，包括税务登记管理、发票的要求、纳税申报及方式、税款征收方式、税务代理、税务检查、税收法律制度、税务行政复议等规定 掌握增值税、消费税、企业所得税和个人所得税的相关原理及应纳税额的计算 大纲要求 人有了知识，就会具备各种分析能力， 明辨是非的能力。 所以我们要勤恳读书，广泛阅读， 古人说“书中自有黄金屋。 ”通过阅读科技书籍，我们能丰富知识， 培养逻辑思维能力； 通过阅读文学作品，我们能提高文学鉴赏水平， 培养文学情趣； 通过阅读报刊，我们能增长见识，扩大自己的知识面。 有许多书籍还能培养我们的道德情操， 给我们巨大的精神力量， 鼓舞我们前进。 * 财经法规与职业道德 第三章 税收法律制度 税法概述 主要税种 税收征收管理 第一节 第二节 第三节 第一节 税收概述 学习目标： 1.了解税收的概念与分类 2.了解税法及其构成要素。 思考： 税收的概念是什么？ 税收的作用体现在哪些方面？ 税收的关键特征是什么？ 征税对象的计量标准有哪些？ 第一节 税收概述 一、税收的概念与作用、特征、分类 （一）税收的概念与作用 1.概念：税收是国家为了满足一般的社会共同需要，凭借政治的权力，按照国家法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种分配形式——它体现了国家与纳税人在征税、纳税的利益分配上的一种特殊关系 【解读】税收的概念具有以下几方面的含义。 (1)税收是国家取得财政收入的一种重要工具。征税的主体是国家，除了国家之外，任何机构和团体，都无征税权。 (2)国家征税依据的是其政治权力，它有别于按要素进行的分配。这种政治权力凌驾于财产权利之上，没有国家的政治权力为依托，征税就无法实现。 (3)征税的基本目的是满足国家的财政需要，以实现其进行阶级统治和满足社会公众需要的职能。 (4)税收具有强制性、无偿性、固定性的特征。 第一节 税收概述 第一节 税收概述 2.税收的作用 (1) 税收是国家组织财政收入的主要形式。 【解读】税收组织财政收入的作用主要表现在三个方面： 一是由于税收具有强制性、无偿性和固定性，因而能保证其收入的稳定； 二是税收是按年、按季、按月征收，均匀入库，有利于财力调度，满足日常财政支出； 三是税收源泉十分广泛，多税种、多税目、多层次、全方位的课税制度，能从多方面筹集财政收入。 (2) 税收是国家调控经济运行的重要手段。 【解读】 税收作为国家用于调控经济的政策工具，必然承担起促使资源合理配置和国民收入再分配