第五章商业银行的资产业务.ppt

第五节 不良贷款的管理 一、不良贷款：银行贷款业务的副产品 二、不良贷款管理的基本原则 三、处理不良贷款的主要方法 不良贷款（问题贷款）问题是长期困扰银行业稳健经营的一大难题，寻求和完善处理不良贷款的有效方法成为商业银行孜孜以求的贷后风险管理的重大课题。 （一）贷款分类与不良贷款 不良贷款问题与贷款分类紧密相联。 不良贷款界定须建立在科学的贷款分类基础上。 （一）贷款分类与不良贷款 不良贷款问题与贷款分类紧密相联。 不良贷款界定须建立在科学的贷款分类基础上。 不良贷款是指不能按照贷款合同规定的日期或其它可接受的方式归还的贷款。 Problem Loan 、Non-performing Loan 四级分类法中，逾期贷款、呆滞贷款、呆账贷款属于不良贷款。 五级分类法中，次级、可疑、损失三类贷款属于不良贷款。 我国主要商业银行不良贷款情况（亿元） 2007 年各类商业银行不良贷款情况 招商银行贷款分类情况（人民币百万元 ） 贷款分类 项目 2008年6月30日 2007年12月31日 金额 占总额百分比 金额 占总额百分比 正常类贷款 605,479 96.18 542,238 95.85 关注类贷款 13,653 2.17 11,458 2.03 次级类贷款 2,382 0.38 3,342 0.59 可疑类贷款 4,480 0.71 5,092 0.90 损失类贷款 3,559 0.56 3,572 0.63 客户贷总额 629,55 100.00 565,702 100.00 不良贷总额 10,421 1.66 12,006 2.12 （二）不良贷款的成因和发现 1、成因：　 不利的所有者决策 缺乏管理力度 产品或服务退化 不当的市场营销 糟糕的财务控制 贷款文件 不完备 财务分析 不充分 贷款面谈不 佳，担保品 不合规，贷 款结构欠妥 银行方面 客户方面 　　　 外部环境 自然灾害、 经济周期 税率与利率、 法律法规 市场竞争 技术与创新 政府行政干预 不良贷款的监测 借贷关系 异常 财务报 表变化 经营管 理问题 管理层 行为 2、 不良贷款的发现与识别 　　　 借贷关系异常 预警信号 借方在银行的存款余额不断减少; 过量的或未曾预见的票据延期; 签发空头支票或透支; 严重依赖短期贷款,要求修改还款计划 发生贷款展期; 贷款申请规模和频率发生变化; 担保人突然要求解除担保责任; 银行接到许多其他银行对该企业的 资信询问调查等等. 　　　 财务报表变化 预警信号 银行没有按时收到财务报表; 应收账款额或比率急剧增加或 周转率急剧放慢; 销售额不断降低; 成本不断增加利润不断减少; 日常开支相对于销售额不成比例上升; 公司主营业务发生改变; 其他主要财务比率发生重大变化等等 　　　 经营管理及 人事行为预警 1管理层重要的人事变动； 2关键人物的行为异常、患病或死亡； 3管理层不和，矛盾尖锐，相互拆台； 4经营管理混乱，工作纪律松弛， 劳资关系紧张； 5投机心理过重，风险过大； 6、客户流失严重，特别是丧失财力 雄厚的客户； 7产品较为单一，对一些客户和供应商 过分依赖 （三） 不良贷款的处理 1、分析原因 采取措施 申请破产 清偿抵押品 依法收贷 双方签订 处置协议 诉诸法律 不良贷款管理的基本原则 建立不良贷款管理的常规机制 尽可能减少不良贷款发生 明确回收不良贷款的目标 及早承认问题、及早采取措施 设立专门机构、由专人负责 处理不良贷款的主要方法 贷款重组 人员重组 机构重组 债转股 转让 以物抵债 起诉破产 贷款核销 （四）贷款损失处理与呆账准备金制度 1、商业银行提取的贷款呆账准备金有三种 普通 准备金 专项 准备金 特别 准备金 普通准备金是商业银行按照贷款余额的一定比例提取的，是针对贷款组合不确定的损失而提取的。 由于损失还未实际发生，按照《巴塞尔协议》可计入资本基础。 只与贷款的总量有关，而与不良贷款的内在损失程度无关。我国商业银行现行的按照贷款余额 1% 计提的贷款呆帐准备金就相当于一般准备金。 专项准备金：是按照贷款的内在损失程度计提的，其数量与贷款的质量直接相关。 在计算资本充足率时，不能计入资本基础，而要作为资产的减项直接扣除。 我国现行的《贷款损失准备金计提指引》规定，专项准备金要根据贷款风险分类的结果，对不同类别的贷款按照建议的计提比例进行计提。