第五章商业银行资产业务讲述.ppt

【分类结果及理由】 关注贷款 从借款人的财务和现金流量分析来看，虽有下降趋势，但目前的还款能力没有问题；但在市场竞争和原材料成本方面存在一些影响借款人未来经营情况的不利因素，如果这些因素持续下去，将可能影响借款人的还款能力，需要引起银行的关注。 第三次分类（时间：1997年1月） 借款人情况： 1．在过去的年度中，借款人在还本付息方面出现三次延迟现象，其中一次拖欠利息达两个多月； 2．借款人1996年度的财务报表分析显示，从1996年9月开始，经营利润呈现亏损，年末累计亏损20万元，净现金流量为-50万元； 3．受市场竞争和原材料成本上升的持续影响，借款人的生产经营状况较不理想，在去年末，负责生产管理的副厂长被合资啤酒厂高薪聘任为厂长，企业的产品质量有所下降，在市场竞争中处于十分不利的地位，销售严重下降，市场份额只有8%，产品积压现象较为严重，大量贷款被拖欠。 【分类结果及理由】 次级贷款。 借款人的还款能力出现明显问题，正常生产、经营收入已经不足以归还贷款本息。 第四次分类（1998年1月） 借款人情况： 1．截止1997年末，借款人已经逾期贷款本息520万元，逾期时间达165天； 2．借款人财务报表表明：亏损严重，净现金流量和资产净值均为负值； 3．借款人的大部分生产线已经停工，只保留了原1/3的生产能力，产品出现滞销，市场占有率已经降到2%； 4．本市的中外合资啤酒厂有意向兼并收购红星啤酒厂，双方正在磋商过程中，借款人申请对逾期贷款进行重组。 银行贷款管理情况： 银行认为借款人被收购的可能性较小，不愿重组贷款，已经诉诸法律程序，向借款人和担保人追索贷款本息。 担保抵押情况： 1．担保人海滨市东方房地产公司，因从事房地产投资失败，企业出现严重亏损，资不抵债，另一商业银行正通过法律手段，向其催收巨额房地产贷款，已无力履行担保人义务； 2．借款人的其它资产已经用作应付票据和应付帐款的抵押品抵押给其它债权人； 3．抵押品由于是专业设备，市场变现较难，经过评估，市场价值约为360万元，而强迫拍卖价约为300万元。 【分类结果及理由】 进行拆分：次级300万元，可疑60万元，损失160万元。 由于虽对抵押品价值进行了专业评估，但尚未进行实质性的拍卖，抵押品的实际价值尚有待确定。在对520万元贷款余额进行拆分时，抵押品的强迫拍卖价为300万元，强迫拍卖价与市场价之间的差额60万元为可疑，300万元贷款划分为次级，贷款余额和贷款评估市场价值的差额160万元为损失。 二、不良贷款发生的表象 ◆ 企业在银行的帐户上反映的 预警 信号 ◆ 从企业财务报表上反映的预警 信号 ◆ 在企业人事管理及与银行的 有关方面的预警信号 ◆ 在企业经营管理方面反映的 预警信号 1．不能及时报送财务报表 9．成本的上升和利润下降 2．应收帐款的收回不及时 10．过分依赖于短期借款来满足长期资金需要 3．存货的突然增加 11．拖欠支付利息和费用 4．短期债务的大量增加 12．销售和盈利增长低于通货膨胀率 5．资产负债表结构的重大变化 13．销售集中于一些客户 6．公司大额收费 14．主要管理人员和所有权的变化 7．存在从未实现的计划 15．厂房和设备未得到很好的维修 8．不能提供所需要的信息资料 16．存款余额不断下降 早期预警信号 ■督促企业整改，积极催收到期贷款 ■签订贷款处理协议，借贷双方共同 努力，确保贷款安全 ■落实贷款债权债务，防止企业逃、 废银行债务 ■依靠法律武器，收回贷款本息 ■呆帐冲销 三、不良贷款的控制与管理 处理不良贷款的措施 贷款展期； 借新还旧； 追加新贷款； 追加贷款担保； 限制其某些经营活动； 参与企业的经营管理。 企业重组形式与债务落实 承包、租赁经营：明确还贷责任,并进行担保或抵押； 实行兼并：由兼并方承担； 实行合并：合并后的新企业承担； 实行划小或分立：按资产比例承担相应债务； 实行股份制：改造后的股份公司承担； 实行合资经营：由合资企业承担； 有偿转让：其收入按法定程序与比例清偿； 企业解散：债务未清偿前，不得解散； 企业破产：申报债权，按法定程序和比例受偿。 【案例5-3】企业破产甩贷款引发的教训 某区电线电缆厂于1986年8月筹建,主要生产铜、铝、塑料、电线等产品。该厂从建厂之日起到1993年12月20日共向某农行借款5笔，金额571.6万元。1995年5月该厂因严重资不抵债依法申请破产