第一章出纳.ppt

案例 某公司因业务发展需要，从人才市场招聘了一名具有中专学历的张×任出纳。开始，他还勤恳敬业，公司领导和同事对他的工作都很满意。但受到同事在股市赚钱的影响，张×也开始涉足股市。然而事非所愿，进入股市很快被套牢，想急于翻本又苦于没有资金，他开始对自己每天经手的现金动了邪念，凭着财务主管对他的信任，拿了财务主管的财务专用章在自己保管的空白现金支票上任意盖章取款。月底，银行对账单也是其到银行提取且自行核对，因此在很长一段时间未被发现。至案发，公司蒙受了巨大的经济损失。 请问：这个案例给我们的启示是什么？ 启示： 1.要注重职业道德教育。 2.要加强对货币资金的管理。 3.要建立有效的内部牵制制度。 中型企业可在财务科下设出纳室； 大型企业可在财务处下设出纳科； 小型企业可在财务股下配备专职出纳员。 六、出纳机构与人员设置 1、出纳机构 的设置 有些主管公司的内部“结算中心” ，实际上也是出纳机构。 * 六、出纳机构与人员设置 1、一人一岗：规模不大的单位出纳工作量不大，可设专职出纳员一名，这是最为常见的形式。 2、一人多岗：规模较小的单位，出纳工作量较小，可设兼职出纳员一名。无条件单独设置会计机构的单位，至少要在有关机构中（如行政单位办公室、后勤部门等）配备兼职出纳员一名。 3、一岗多人：规模较大的单位，出纳工作量较大，可以多名出纳员，如分设管理收付的出纳员和管账的出纳员，或分设现金出纳和银行结算的出纳员等。 2、出纳人员 的配备 如无条件单独设置会计机构的单位，至少要在有关机 构中配备兼职出纳员一名。（如办公室、后勤部门） “不相容职务”：出纳不得兼管收入、费用、债权、债 务帐目的登记工作及稽核工作和会计档案保管工作。 * 案例 某商场负责登记总帐和报表的会计因出国，向 商场经理提出辞职，要求经理找人接管其工作，商 场经理因一时找不到合适的人，便要出纳接管其工 作，事后，因为经理忙，也没再安排其他人接管总 帐和报表工作，一个多月后，出纳员卷款潜逃，商 场失二十多万。 问题：商场为什么会损失二十多万？ 分析： 由于不相容职务混岗 案例 某国有甲企业会计主管离任,由李某接任.李某接任后安排已取得会计从业资格证书的儿子任出纳,因财务人员较少,李某要求出纳兼管会计档案.半年后,审计部门到甲企业审查账目,发现李某父子二人同通作弊,贪污挪用公款数万元. 1、李某能否安排其儿子任出纳?为什么? 2、出纳能否兼管会计档案 会计人员回避制度: 1、国家机关、国有企业、事业单位人用会计人员应当实行回避制度。 2、单位负责人的直系亲属不得担任本单位的总会计师、会计机构负责人、会计主管人员； 3、总会计师、会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。 需要回避的直系亲属包括夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及近姻亲关系。 实训一：阅读下面故事，回答相关问题 小张是某公司的出纳，他在自己的工作岗位上一直勤勤恳恳，任劳任怨，出纳工作也非常出色，因此领导也非常喜欢他。有一天，公司长期的合作伙伴元阳公司的业务人员小赵来小张处付清上月所欠的零星材料款900元，两人闲聊了一会，结果小赵走的时候忘了让小张开具900元材料款的发票。小张看看空无一人的财务室，和抽屉里躺着的红艳艳的9张百元大钞，心里开始挣扎：自己家里条件不好，900元，比自己半个月的工资还多，公司与元阳的业务往来非常密切，谁都不会记得有这小小的零星材料款，而且正好今天办公室同事都去开会了，发票都没开，要不。。。 * 实训要求： 1、作为一名出纳人员，小张应该如何做。 2、小张如果把900元装进自己的口袋，那就违背了什么职业道德，会有怎样的后果。 * 揭开故事结果 小张最终把抽屉重重一关，然后拿起电话拨给小赵。等他做完了这一切，负责财务的副总经理从门口走了进来，微笑着告诉小张，你已经通过了考验，根据你这三年来的优秀表现，公司决定任命你为财务主管。 * 七、出纳工作流程 出纳人员每天要处理大量的经济业务，协调各方面的经济利益关系，如何才能提高工作效率，保证工作质量呢？在这里，我们设计了一个合理而有效的工作流程。 （1）资金收入的处理。 ①清楚收入的金额和来源。 出纳人员在收到一笔资金之前，应当清楚地知道要收到多少钱，收谁的钱，收什么性质的钱，再按不同的情况进行分析处理。其基本业务如下： 　　 确定收款金额。如为现金收入，应考