第一章全面预算管理在企业中的应用：现状及发展趋势.ppt

* 通信硬软件解决方案（其它行业） 3 从滚动预算到实时预算（单纯跟随计划变动） 从行业的角度看 从企业或项目的生命周期看 从计划和预算系统的角度看 从信息系统的角度看 在财务计划、预算业务中，电子表格类软件表现出一些, 不能满足企业需求的突出弱点： 1，系统缺乏集中控制； 2，数据整合性欠佳； 3，根据企业经营情况进行弹性调整的功能欠缺； 4，反映变化的功能较为欠缺； 5，与其他系统进行整合的功能欠缺 6，缺乏财务数据及财务状况的动态反映能力 7，缺乏不同用户的权限控制及权限管理 8，不同用户的工作模板缺乏相应灵活的变化 9，不同用户的工作模板缺乏相应灵活的变化 10，数据录入工作量大 11，缺乏多维度反映数据的功能 企业呼唤切实满足预算需求的现代化预算工具 “电子表格”类 软件 重要的问题是: 为数众多的中小型企业, 特别是营业额小于10个亿的企业, 是否没有这些投资重大的预算软件, 就不可能进行实时的全面预算?! - 关键的方案是: 如何直视 “电子表格” 的问题, 通过 “电子表格” 的自身功能和成功的实践来寻求出路！！！ 如果仅仅认为: 电子表格仅仅能画表或做简单的数据自动计算! 这就差之千里了!!! 回顾全面预算常见的难题（执行力提升的核心障碍之一） 从内部控制到企业绩效管理（管理控制系统的关键要素） 从滚动预算到实时预算（单纯跟随计划变动） 从实时预算到实时预算管理（战略成本、业务管理成本、支持管理成本、现金流管理和企业绩效管理） 1 2 3 4 全面预算管理在风险控制方面的功能, 有三个深入的层次来作 “智能化” 地挖掘: [ 第一层次: 比较简单 ]: * 前后计划结果和原来上年或上期的两种结果, 包括前后不同可比较的财务三表, 而得出的财务比率分析, 和分析的提示! 尤其是那些周转比率的分析!!! 原理: 周转比率提升, 企业自身的资金和库存周转能力的提升, 是利润比率改善的基础! 季度 = 年 = 战略执行的中长期: 财务比率预测, 就是最基本的风险控制! =-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=- 全面预算管理在风险控制方面的功能, 有三个深入的层次来作 “智能化” 地挖掘: [ 第二层次: 比较难 ]: * 质量成本和 ”项目/产品” 成本预算的比较, 并得出分析结论和新产品成本标准的均值, 以不段累积和指导下一期间的成本预算. =提出应改进质量管理的重点 =提出 “产品或项目” 成本控制的重点 在采购到销售的业务链条上, 监控成本（采购成本降低和质量成本上升的艺术平 衡）升降趋势的同时, 提升产品的 “合适” 品质（合适核算和控制质量成 本, 本身就有帮助保持和提升质量的效应），是财务职能团队乃至公司，最 能创造价值和最具成就感体现之一,采购和质量管理的最高管理境界! 全面预算管理在风险控制方面的功能, 有三个深入的层次来作 “智能化” 地挖掘: [ 第三层次: 最为艰难是控制运营和战略执行风险 ]: * 协助分析计划如果执行下去的提醒行动建议: A.最低经济采购的批次; B.安全库存的水平; C.定价分析; D.提出产品应该进行深加工/外包的相关决策; E.提出产品/项目成本注意控制的重点; F.战略成本预期和实际可能的偏差 可控销售预测 - 最低库存监控 - 最大流动资金扩充 - 机会收入和投资的资金投入 - 更多利润赢得 =-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=- 以上成本持续核算和管理, 又恰恰是被广大管理者所忽略的, 在 ”集成研发管理” 或 “集成供应链管理” 中从目标利润至目标成本管理的基础! 因为, 上述管理工具中所有目标的东西, 均蕴涵一个陷阱式的假设: 原有历史记录中的驱动式成本, 是不可改进或降低或可以最优化的! =-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=- 总结：全面预算管理的三三四四 -- 以财务报表合并和预算为基石, 全面支持企业绩效管理 -- 反过来又通过绩效管理促进计划和预算的执行! * 致力于整个企业的规划和预算 * 综合采用自下而上和自上而下的预算 整个企业参与 谢谢