第一章税务代理概述.ppt

练习 一、单项选择题 1.涉税服务是一种专项代理，属于民事代理中的（　）。 A.委托代理　 B.法定代理　 C.指定代理　 D.专项代理 【正确答案】 A【答案解析】 《民法通则》按照代理权产生的根据不同，将代理分为委托代理、法定代理和指定代理。税务代理属于民事代理中的委托代理的一种。 2.涉税服务代理作为民事代理的一种，其代理人税务师不享有的权利有（） A.税务师依法从事税务代理业务，受国家法律保护，任何机关、团体、单位和个人不得非法干预。 B.税务师有权根据代理业务需要，查询纳税人、扣缴义务人有关财务、会计资料和文件，检查经营现场和设施。纳税人、扣缴义务人应向代理人提供真实经营情况和财务资料。 C.税务师对纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规行为的委托，有权拒绝。 D.税务师对行政处分决定不服的，可以依法申请复议或向人民法院起诉。 ?【正确答案】 B【答案解析】 税务师有权根据代理业务需要，查询纳税人、扣缴义务人有关财务、会计资料和文件。不得检查纳税人、扣缴义务人的经营现场和设施。 3.税务师可以接受纳税人、扣缴义务人的委托从事下列范围内的业务代理（ ）。 A.税务行政诉讼 B.检查纳税情况 C.制作涉税文书 D.办理发票领购手续 【正确答案】 C【答案解析】 税务师不能代理税务行政诉讼和增值税发票的领购业务，不得检查纳税人、扣缴义务人的纳税情况。 ?4.代理人明知被委托代理的事项违法，仍进行代理活动的，下面（　）是正确的。 A.由被代理人和代理人负连带责任 B.只由被代理人负相应责任，代理人不负任何责任 C.由代理人负责任，被代理人不负责任 D.代理人和被代理人均不负责任 ．【正确答案】 A【答案解析】 代理人知道被代理事项违法，仍进行代理活动的，或者被代理人知道代理人的代理行为违法，不表示反对的，由被代理人和代理人负连带责任。 5.涉税服务的委托方、受托方就委托代理协议内容取得一致意见后，双方应就约定内容签订委托代理协议书。委托代理协议书由（ ）签名盖章。 A.注册税务师与委托方　　　　　　　　　　　　　 B.税务师师务所与委托方 C.注册税务师及其所在的税务代理机构与委托方　　 D.注册税务师所在的税务代理机构与委托方 【正确答案】 C【答案解析】 委托代理协议书由注册税务师及其所在的税务代理机构与委托方签名盖章。 ?6.税务师违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务师处以（　） A.2000元－5000元罚款 B.纳税人未缴或者少缴税款的50%以上3倍以下的罚款 C.纳税人未缴或者少缴税款的50%以上5倍以下的罚款 D.收回其执业资格证书 【正确答案】 B【答案解析】 参见征管法的规定。 7.涉税服务委托关系存续期间，一方如遇特殊情况需要终止代理行为的，提出终止一方应及时通知另一方，并向（ ）报告，终止的具体事项由双方协商解决。 A.当地财政机关　????????? B.当地主管税务机关　　 C.当地工商行政机关　　D.上级主管部门 【正确答案】 B【答案解析】 涉税服务委托关系存续期间，一方如遇特殊情况需要终止代理行为的，提出终止一方应及时通知另一方，并向当地主管税务机关报告，终止的具体事项由双方协商解决。 8.涉税服务关系可以变更的原因有（ ） A.涉税服务关系终止　　　　　　　　　　　　　　B.委托方破产 C.由于客观原因，需要提前完成协议时间的。　 D.税务师发生变化 【正确答案】 D【答案解析】 税务委托代理关系可以变更的原因有：委托代理项目发生变化、注册税务师发生变化、由于客观原因需要延长完成协议时间的。 ? 二、多项选择题 1.关于涉税服务的描述下列说法中正确的是（　）。 A.作为涉税服务一方必须是经批准具有税务代理执业资格的税务师和税务师事务所 B.涉税服务是负有法律责任的契约行为 C.税务师的涉税服务业务范围由委托人自行决定，国家没有相应的法律、法规及行政规章确定 D.在代理活动中产生的税收法律责任，承担者均应为纳税人或扣缴义务人 【正确答案】 ABD【答案解析】 涉税服务的特征具有内容确定性，即税务师的涉税服务业务范围，由国家以法律、行政法规和行政规章的形式确定，税务师不得超越规定的内容从事涉税服务活动。 ?2.下述（　　）情形，委托方在涉税服务期限内可单方面终止代理行为。 A.委托人死亡或解体、破产 B.税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务 C.税务师事务所破产、解体或被解散 D.税务代理人员未按照委托方的授意进行税务代理 【正确答案】 BC 【解析】 有下列情形之一的，委托方在代理期限内可单方终止代理行为：（1）税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务；（2）税务师事务所被