第5章公益信托业务案例.ppt

公益信托应用案例 黄先生为一高收入者,是一家大型广告公司的董事。由于黄先生出生于贫困家庭,求学过程十分艰难,所以他深知生活不易。在事业有成后,他希望可以帮助更多生活条件艰难的学生完成学业,以回馈社会。于是他在公司董事会中进行呼吁,结果通过了一项决议,将今后连续5年的公司盈余每年拨出5%作为学生奖学金,照顾有心向学且有经济困难之学子。但他考虑到设立财团法人有繁杂程序及支出,且资金运用方式设有限制。 后来,黄先生经人介绍,决定成立一公益信托,由信誉良好的信托公司担任受托人,再依据本身之意愿拟定信托契约,并寻找一适当监察人,以确保信托财产的运用。必要时可设立咨询委员会,其成员可由公司董事会或相关专业人士担任,由咨询委员会提供适当意见,如捐助范围之确定、赞助对象之决定等。 分析：黄先生资助贫困学生的美好愿望通过公益信托能更好地完成。公益信托经主管机关核准成立后,公司即可将捐助的财产交付公益信托,信托机构作为受托人依信托契约的本旨,充分运用信托财产,实现财产的有效管理。这一量身定做的公益信托架构,在主管机关及监察人的监督下,加上有咨询委员会适时提供专业意见,将更能符合黄先生的意愿,达成捐助给有需要之人的目的。同时,符合条件的公益信托不仅无须缴纳赠与税,更能减免所得税,因此也可大大减轻税负。所以,成立公益信托是新金融时代公司与个人参与社会公益事业的最佳渠道之一。 第五章 公益信托业务 (二)公益信托的目的 (四)公益信托的特征 公益信托流程图 第五章 公益信托业务 一、公共利益 （一）救济贫困 （二）救助灾民 （三）扶助残疾人 （四）发展教育、科技、文化、艺术、体 育事业 （五）发展医疗卫生事业 （六）发展环境保护事业，维护生态平衡 （七）发展其他社会公益事业 二、中国开展公益信托的可行性分析 （一）名实分离的财产权制度 （二）自由分割的受益权制度 （三）充分独立的信托财产制度 以公益组织作为委托人，把公益基金作为信托财产委托给信托投资公司，信托投资公司作为受托人，通过管理、运用、处分信托财产，使这部分公益基金获得保值和增值，收取佣金和管理费后，增值部分用于指定的公益目的，实现社会利益和组织利益的双赢。 　　 案例：中华慈善公益信托 [背景资料] 当前，中国公益资金的来源渠道较窄，在一定程度上制约了中国的公益事业。而运用公益信托不仅能扩大公益资金来源，而且也为信托业健康发展带来新活力。 [案情]2005年1月，国内第一个正式获得民政部和银监会批准的公益信托产品“中华慈善公益信托”开始发售，信托计划的受托人是中融信托。该信托计划的委托人包括有意于慈善公益事业的自然人、法人和其他组织，其第一期计划筹资2亿到3亿元。 该信托计划期限为2年，委托人单笔委托金额最低为人民币200元，并按人民币100元的整数倍增加。信托财产主要以银行存款、资金拆借和信贷资产转让等方式进行组合投资运作，信托收益将全部用于民政部残疾孤儿手术康复明天计划。 残疾孤儿手术康复明天计划是民政部在全国实施的一项慈善工程。从2004年至2006年的3年期间，总共筹措6亿元，用于中国社会福利机构中的出生至18岁具有手术适应证的残疾孤儿（确保2.8万名、力争3万名），进行手术矫治和康复。 为了保证这次信托的顺利发行，中国政府对此信托给予了极大的优惠，它突破了数项信托限制。 一是首次突破了200份合同、5万元的限制。委托人只需200元即可购买该信托计划，奉献爱心的低门槛模式也更有利于热爱公益事业的慈善人士参与到其中来。 二是打破了传统意义上的“信托圈地”的地理限制。以往信托产品一般只能在项目所在地或信托公司所在地发行，也就是说发行城市不得超过2 个。而该产品在北京、上海、哈尔滨等多个城市商业银行代为发行。 三是该信托计划首次发行信托凭证，打破了现行有关规定中信托公司不得以发行委托投资凭证、代理投资凭征、受益凭证等方式筹集资金的规定。 当然，该信托计划筹集资金将以银行存款、资金拆借和信贷资产转让等银行信贷财产为主加以运用，尽管可以保证资金安全。但可能降低该信托计划的盈利性。国际意义上的公益信托资金均可投资于货币市场和证券市场，涉及操作的投资品种包括短期国债、政策性金融债、企业债券、有银行担保的可转换债券、银行存款以及符合要求的、经中央银行及监管部门批准的其他金融工具等。因此，信托监管层有必要在加强公益信托财产风险控制的基础上，逐步放宽对公益信托财产的管理。 1.公益组织资金单薄,人为风险大,监管困难 2.公益组织的基金管理不善 3.基金保值增值的平均