第8章_工程项目成本管理案例.ppt

活动 预计时间 和成本 第 1 月 第2月 第3月 第 4 月 第3月末的状态 计划 1月， 10000元 活动已完成，实际支付成本10000元 设计 1月， 10000元 活动已完成，实际支付成本7500元 编程 1月， 15000元 活动仅完成50%，实际支付成本11000元 测试与实施 1月， 15000元 没开始 习题：某工程项目由四项活动组成，已知总工时4个月，总成本50000元，下表所示的是第三个月末的状态 （1）、CV（2）、SV（3）、SPI（4）、CPI * * * * * * * * * * 1 BCWP BCWS ACWP代表什么 2 CPISPI 大于1 3 上讲回顾 CV0 SV0代表什么 第四节 工程项目成本分析方法 一.对比法 二.连环替代法 三.差额计算法 四.比率法 本节内容：（书上没有） 对成本的形成过程及影响成本升降的因素进行分析，目的是为了寻找降低成本的途径 一.对比法（比较法） 说明： 1.对比法是指通过技术经济指标的对比，检查计划完成情况，分析原因，进一步挖掘项目内部潜力的方法 2.应用对比法通常有以下几种形式： (1)实际指标与计划指标对比 指标 预算 实际 工程量 150 100 消耗量（损耗） 10 9 价格 120 130 费用发生额 以此检查目标完成情况，分析影响目标完成的积极因素和消极因素（指标），以便及时采取措施，保证成本目标的实现 (2)本期实际指标与上期实际指标对比 通过这种对比，可以看出各项技术经济指标的变动情况，反映施工管理水平的提高程度 指标 上期 本期 工程量 150 100 消耗量（损耗） 10 9 价格 120 130 费用发生额 (3)与本行业平均水平、先进水平对比 通过这种对比，可以反映本项目的技术管理和经济管理与行业的平均水平和先进水平的差距，进而采取措施赶超先进水平 指标 平均 先进 本企业 工程量 150 100 165 消耗量（损耗） 12 9 10 价格 120 105 110 二.连环替代法（因素分析法） 连环替代法是将某成本项目分解为若干个相互联系的原始因素，并分析各个因素变动对于成本形成的影响程度，进而针对主要因素，查明原因，提出改进措施 1.计算步骤 (1)确定分析对象，并计算实际数与计划数差异 (2)确定各影响因素，并按其相互关系进行排序 (3)以计划数为基础，将各个因素的计划数相乘，并作为分析替代的基数 (4)将各个因素的实际数按照上述顺序，逐一进行替换计算，并将替换后的实际数保留下来 (5)将每次替换所得的结果，与前一次的计算结果相比较，两者的差异作为该因素对分析对象的影响程度 重要说明： ①利用此法的关键是排好替代的顺序，不同的替换顺序会带来不同的影响程度 根据因素之间的相互依存关系，一般的替换顺序是：基本因素在前，从属因素在后；数量因素在前，质量因素在后；实物量指标在前，价值量指标在后。 ③各个因素的影响程度之和，应与分析对象的总差异相等 也就是在分析的因素中，如果既有基本的因素，又有从属的因素，一般先替换基本因素，然后再替换从属因素；如果既有数量指标又有质量指标，一般先替换数量指标，再替换质量指标；如果影响因素中既有实物量指标，又有价值量指标，一般先替换实物量指标，再替换价值量指标。 2.举例 某浇捣混凝土工程，商品混凝土的计划成本364,000元，实际成本383,760元，实际超支19,760元，实际对比，如下表所示，现采用连环替代法，计算产量、单价、损耗率3个因素对实际成本的影响程度 项目 计量单位 计划数 实际数 差异 产量 m3 500 520 +20 单价 元 700 720 +20 损耗率 % 4 2.5 -1.5 成本 元 364,000 383,760 +19,760 解： (1)确定因素替代顺序： 规则是先替代绝对数，再替代相对数；先替代工程量，再替代价值量 产量——单价——损耗率 (2)以计划数（500*700*（1+4%=364,000）为基础，按上述顺序进行替代计算 ①第一次替代，替代产量，则： 520*700*（1+4%）=378560 与计划数相比，378,560-364000=+14560，这说明由于产量增加20m3，成本增加14560元 ②第二次替代，替代单价，并保留上述替代值，则： 520*720*（1+4%）=389376 与前一次计算结果相比，389,376-378,560 =+10816，这说明由于单价提高20元，成本增加10816元 ③第三次替代，替代损耗率，并保留上述替代值，则： 520*720*（1+2.5