第七章会计账簿概述案例.ppt

甲企业与乙企业之间存在购销关系，甲企业定期将“应收账款-乙企业”明细账与乙企业的“应付账款-甲企业”明细账进行核对。下列各项中，准确描述这种对账性质的是（ ）。 A. 账证核对 B. 余额核对 C. 账账核对 D. 账实核对 『答案』 【单选题】 【考点5】结账的概念 结账，是一项将账簿记录定期结算清楚的账务工作 具体包括：月结、季结、年结。 【考点6】结账的程序 （1） 将本期发生的经济业务全部登记入账，并保证其正确性； （2） 根据权责发生制的要求，调整有关账项，合理确定应计入本期的收入和费用； （3） 将损益类科目转入“本年利润”科目，结平所有损益类科目； （4） 结算出资产、负债和所有者权益类科目的本期发生额和余额，并结转下期。 下列选项中，属于结账工作的有（ ）。 A. 按照权责发生制对有关账项进行调整 B. 清点库存现金 C. 结算有关账户的本期发生额及期末余额 D. 编制试算平衡表 『答案』 【多选题】 【考点7】结账的方法 （5点） 　 1. 对不需按月结计本期发生额的明细账户(应收应付、财产物资明细账）： 月末结账时，只需要在最后一笔经济业务事项记录之下通栏划单红线，不需要再结计一次余额。 2. 库存现金、银行存款日记账和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账： 第一条单红线：最后一笔经济业务下面 第二条单红线：结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样。 3. 需要结计本年累计发生额的某些明细账户： 1-11月份，3条单红线 12月份，2条单红线+1条双红线 4. 总账账户平时只需结出月末余额——1条单红线 年终结账时，将所有总账账户结出全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合计”字样，并在合计数下通栏划双红线——1条单红线+1条双红线 5. 年度终了结账时——双红线（表示“封账”） ① 有余额的账户，要将其余额结转下年，并在摘要栏注明“结转下年”字样； ② 在下一会计年度新建有关会计账户的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。 不需要编制记账凭证 下列关于库存现金及银行存款日记账月末结账时做法的表述中，正确的是（ ）。 A. 应在“本月合计”栏下面通栏划单红线 B. 应在“本月合计”栏上下通栏划单红线 C. 应在“本月合计”栏下面划单双红线 D. 应在“本月合计”栏金额栏内划单红线 『答案』 【单选题】 第七章 会计账簿 第五节 错账查找和更正的方法 主讲：曹隆平 【考点1】错账查找方法 【考点2】划线更正法 【考点3】红字更正法 【考点4】补充登记法 错账更正法 【考点1】错账查找方法 　　1. 差数法 　　差数法是指按照错账的差数查找错账的方法。 适用范围：漏记一个方向。 　　2. 尾数法 　　尾数法是指对于发生的差错只查找末位数，以提高查错效率的方法。 适用范围：借贷方金额其他位数都一致，而只有末位数出现差错的情况。（如：角分差错） 3. 除2法 除2法是指以差数除以2，用得出的商数查找记错方向的数字。 适用范围：记错方向 4. 除9法 除9法是指以差数除以9，用得出的商数查找。 适用范围： (1) 将数字写小;（错位）500写成50 (2) 将数字写大;（错位）30写成300 (3) 邻数颠倒。360写成630 下列错账中，适用于除9法查找的有（ ）。 A. 科目正确，将5000元写成500元 B. 发生角分的差错 C. 科目正确，将900元写成9000元 D. 科目正确，将960元写成690元 『答案』 【多选题】 【考点2】划线更正法 （一）适用范围 记账凭证正确，仅会计账簿错误。 （二）更正方法 ① 首先在错误的文字或数字上划一条单红线，表示注销； ② 然后在划线上面用蓝字写上正确的文字或数字； ③ 最后由记账人员（更正人）和会计机构负责人签章。 备注： 文字错误，只需要把错误的文字划去即可。 数字错误，必须把整个数字划去。 某会计人员根据记账凭证登记明细账时，误将700元填写成7000元，而记账凭证无误。下列各更正方法中，适用于此情况的是（ ）。 A. 红字更正法 B. 平行登记法 C. 补充登记法 D. 划线更正法