第9章计划工作的工具和技术案例.ppt

环境扫描 预测 标杆比较 预算的种类 1、按预算管理的力度划分 （1）刚性预算 （2）弹性预算 2、按预算的内容划分 （1）支出预算 （2）收入预算 3、按预算的范围划分 （1）总预算 （2）部门预算 4、按照预算的主体性质划分 （1）政府预算，又称国家预算、财政预算 （2）企业预算 预算管理过程 1、预算编制 （1）预算编制的基本原则 ① 目标明确原则 ② 全面准确原则 ③ 保证平衡、突出重点原则 ④ 人人参与原则 （2）预算编制的程序 有自下而上的编制与自上而下的编制两种程序 （3）预算编制的方法 ① 固定预算法 指的是以基期某一个时点或者是某一个时间段的预算执行的情况作为标准进行计划期的预算编制。 ② 比例增长法 将组织选定的预算执行情况，在确定一个比例之后，按照增长的比例确定计划期的预算。 ③ 零基预算法 是指对基期的预算以及执行的情况进行评估，并对计划期的活动进行全面的评估与预测，重新确定预算的方法。 （4）编制科学预算的其他条件 ① 最高层管理部门的支持 ② 各个部门、各个层次的积极参与 ③ 合适的标准 ④ 充分准确的信息 2、预算审批 （1）合法性 （2）全面性 3、预算的执行与调整 （四） 零基预算法 1、传统预算方法的缺陷与零基预算的提出 传统预算的一个典型特征就是当期的预算以前一期的预算执行情况为基础，考虑当期的情况加以修订之后完成的。 (1) 传统预算编制方法的缺陷 ① 各部门收入支出水平固定化 ② 预算压缩困难 ③ 助长预算编制人员不负责任 （2）零基预算的基本思想 在每个预算年度开始时，把所有还在继续开展的活动都看作是从零开始的，预算也就以零为基础，由预算人员在从头开始的思想指导下，重新安排各项活动及各个部门的资源分配和收支。 零基预算的高层含义是：建立在对预算年度中意欲实施的所有事项进行严格审核、评估的基础上编制预算的方法。 实行零基预算，需要重新考虑的问题 1．组织的目标是什么，预算要达到的目标又是什么？ 2．这项活动有没有必要，不开展行不行，开展这项活动应取得什么样的结果？ 3．开展这项活动的可选方案有哪些，目前执行的方案是不是最好的？ 4．这项活动需要多少资金，资金从什么地方获取，按目前的方案使用是否合理？ 2、零基预算法的程序 （1）建立预算目标体系 （2）逐项审查预算 （3）排定各项目和各部门的优先顺序 （4）编制预算 3、采用零基预算法应注意的问题 （1）零基预算法的思想应贯彻到每一个预算编制工作人员和部门、项目负责人的意识中。 （2）零基预算的主持者必须对组织目标有足够的了解 。 （3）发扬创新精神。 （五） 现代企业预算管理 1、现代企业的预算体系 2、现代企业预算体系的构成 （1）销售预算 （2）生产预算 （3）销售与管理费用预算 （4）投资预算 （5）管理费用预算 （6）成本预算和现金预算 图 日本松下公司预算体系 图 现代企业预算体系 3、企业预算体系发挥作用要注意的问题 （1）做好预算的编制工作 第一，领导支持 第二，建立科学的预算编制程序；使用科学的预算编制方法和工具。 （2）做好预算的贯彻执行工作 第一，领导必须带头维持预算的权威性。 第二，加强预算的宣传工作 第三，要做好各个部门在预算执行中的协调工作 滚动计划法的优点与缺点 优点： 使计划更加切合实际，由于滚动计划相对缩短了计划时期，加大了对未来估计的准确性。 使长期计划、中期计划和短期计划相互衔接，短期计划内部各阶段相互衔接。 大大增强了计划的弹性，从而提高了组织的应变能力。 缺点：计划编制的工作量较大 计划评审技术 (PERT) 关键路线和计划周期的确定 时间长度最长的活动路线，为关键路线。计划周期是把关键路线上各项活动的时间加起来。 以总时差为零的活动为关键活动，由关键活动连接起来的路线即为关键路线。关键路线的周期就是网络计划的周期。 1、线性规划的概念 线性规划的基本思想：是在满足一定的限制条件下，使预定的目标达到最优。 它研究的问题主要有