第11章流动负债案例.ppt

本章习题 14.某一般纳税企业适用增值税率17％，本期收购免税农产品一批，购买时实际支付价款200万元，记入“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目借方的金额为( )万元。 A．23.40 B．29.07 C．15.85 D．26 D 本章习题 15.非货币性薪酬主要为非货币性福利，通常不包括的内容有( )。 A.企业以自己的产品发放给职工作为福利 B.向职工无偿提供自己拥有的住房等固定资产使用 C.为职工无偿提供类似医疗保健等服务 D.向社会保险经办机构缴纳的养老保险费 D 本章习题 16.企业支付工会经费和职工教育经费用于工会活动和职工培训，应借记的会计科目是( )。 A.管理费用 B.其他应收款 C.应付职工薪酬 D.其他应交款 C 本章习题 17.因解除与生产工人的劳动关系给予的补偿，借记的会计科目是( )。 A．管理费用 B．生产成本 C．应付职工薪酬 D．制造费用 A 本章习题 18.一般纳税企业在月度终了，对本月发生尚未抵扣的增值税进项税额的会计处理方法是( )。 A．保留在“应交增值税”明细科目的借方 B．保留在“应交增值税”明细科目的贷方 C．将其转入“未交增值税”明细科目的贷方 D．将其转入“未交增值税”明细科目的借方 A 本章习题 19.企业发生下列税金，不应计入管理费用的是( )。 A．房产税 B．契税 C．土地使用税 D．车船使用税 B 本章习题 20.A企业委托B企业(A、B企业均为一般纳税企业，增值税率17％)加工材料(非金银首饰)，原材料价款67.5万元，加工费用7.5万元，由受托方代收代缴消费税4.5万元，材料已经加工完毕验收入库，将继续用于加工应税消费品。该材料加工后入库成本是( )万元。 A.75 B.72 C.67.5 D.79.5 A 本章习题 21.企业按规定计算应交的教育费附加，借记“营业税金及附加”科目，贷记的会计科目是( )。 A.其他应交款 B.其他应付款 C.应交税费 D.其他应收款 C 本章习题 二.多项选择 1.企业按规定交纳营业税的项目有（ ）。A.销售商品取得收入B.销售不动产取得收入C.出租无形资产取得收入D.提供运输劳务取得收入 BCD 本章习题 2.下列项目中，应按国家规定的计提基础和计提比例，确认为应付职工薪酬的有（ 　 ）。 A.养老保险费 B.医疗保险费 C.住房公积金 D.职工教育经费 ABCD 本章习题 3.下列职工薪酬中，应根据职工提供服务的受益对象计入成本费用的有（ ）。A.因解除与职工的劳动关系给予的补偿B.工会经费和职工教育经费C.构成工资总额的各组成部分D.医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费 BCD 本章习题 4.企业在“应交税费——应交增值税”科目借方设置的专栏有（ ）。A.销项税额 　 　　　B.进项税额 C.进项税额转出 　　 D.已交税金 BD 本章习题 5.下列属于职工薪酬中所说的职工的有（ ）。A.全职、兼职职工B.临时职工C.内部审计委员会成员D.劳务用工合同人员 ABCD 三.营业税的核算 【例11-34】某运输公司某月营运收入为500 000元，适用的营业税率为3%，该公司应交营业税的会计处理如下： 应交营业税=500 000×3%=15 000（元） 借：营业税金及附加 15 000 贷：应交税费—应交营业税 15 000 三.营业税的核算 （二）销售不动产的处理 企业销售不动产，应当向不动产所在地税务机关申报交纳营业税。企业销售不动产，按规定应交的营业税，记入“固定资产清理”科目；房地产企业经营房屋不动产所交纳的营业税，记入“营业务税金及附加”科目。 三.营业税的核算 【例11-35】某企业销售一栋办公楼，出售收入320 000元，已存入银行。该办公楼的账面原值为400 000元，已提折旧100 000元；出售过程中用银行存款支付清理费用5 000元。销售该项固定资产适用的营业税率为5%。 三.营业税的核算 借：固定资产清理 300 000 累计折旧 100 000 贷：固定资产 400 000 借：银行存款 320 000