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财务管理方案设计.
制衣厂财务管理方案设计大纲
一、财务机构与人员设置
1.财务机构设置原则。
财务机构设置原则,采用企业负责人(法人)领导下的财务主管负责制,实行自上而下的统一领导、同时,一级对一级实施管理,要求机构简化、严密、效率高。
2.财务人员配备。
财务人员配备3人,其中:财务主管1人,综合会计1人,出纳1人。
3.财务部职责范围(略)
4.财务主管岗位职责(略)
5.综合会计岗位职责(略)
6.出纳岗位职责(略)
二、财务制度
1.预算管理制度。预算管理制度是财务管理制度的基础制度之一,在成本、费用、资金、利润等管理方面都会涉及到预算,预算按内容分总预算和专门预算。
A.总预算有预算资产负债表、预算损益表和预算现金流量表,
B.专门预算有部门期间费用、资金需要量、开发项目成本等专门项目的预算。
2.内部牵制制度。
A.授权审批(略)
B.不相容职务分离(略)
C.预算控制、会计记录控制(略)
D.资产接触与记录使用控制(略)
E.票据管理(略)、
F.稽核控制(略)
3.内部稽核制度。
A.审核原始凭证(略)
B.审核记帐凭证(略)
C.审核收支凭证(略)
D.复核会记凭证(略)
E.财产清查(略)
F.追责任究(略)
4.统计制度。必需建立各层次的统计职能,从车间班组开始,到各个部门。统计人员可以由各单位人员兼任,业务上受财务部领导。统计体系图如下:
5.财产物资管理制度。作为资产运动基础的财产物资运动资金,涉及的部门多、范围广,需要各部门协调配合。财产物资管理实行归口分级管理,在归口分级管理中落实财产物资管理责任单位、责任岗位,并依据具体管理制度进行财产物资管理。
A.材料入库检验制度(略)
B.材料入库管理制度(略)
C.材料领退制度(略)
D..外购商品管理制度(略)
E.半成品库存管理制度(略)
F.产成品库存管理制度(略)
G.异地(门市部)库存管理制度(略)
H.低值易耗品管理制度(略)
I.固定资产管理制度(略)
J.办公物品管理制度(略)
K.财产物资清查制度(略)
三、会计制度设计。
1.会计科目设计和会计核算系统设计(略)
2.内部控制系统设计(略)
3.货币资金内部控制与核算规程设计(略)
4.采购与付款内部控制与核算规程设计(略)
5.生产制造内部控制与核算规程设计(略)
6.销售与收款内部控制与核算规程设计(略)
7.存货内部控制与核算规程设计(略)
8.投资、筹资内部控制与核算规程设计(略)
9.固定资产内部控制与核算规程设计(略)
四、相关业务管理制度
1.定额管理制度。
A.材料消耗定额(略)
B.燃料消耗定额(略)
C.水电气消耗定额(略)
D.单位产品工时定额(略)
E.小时工资定额(略)
F.费用开支定额(略)
G.材料储备资金定额(略)
H.产品储备资金定额(略)
I.门市部存货定额等(略)
2.工资薪金管理制度
A.计件工资管理制度(略)
B.计时工资管理制度(略)
3.效益规划管理与考核(略)
4.内部价格管理制度(略)
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董事长
财务部
综合会计
财务部(财务主管)
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各部门(车间)统计
班组统计
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