财政监督操作规程和常用法律法规讲解.ppt

财政监督操作规程及常用法律法规讲解 宁夏财政厅监督检查局 吴永鹏 财政监督操作规程 财政监督操作规程特点 法定性 规范性 财政监督检查程序 ?? 一、财政监督检查准备阶段 （一）制定工作计划 召开监督人员会议 紧密结合财政中心工作 征求业务部门意见 同本级审计部门进行沟通 统筹意见，提出计划，领导审批，组织实施 （二）制定检查方案 对被检查单位进行充分了解或调查 财政财务隶属关系　　 主要业务经营范围或职责范围 财务状况、经营管理状况和和收支概况 有关政府职能部门对被检查单位作出的检查结论、处理决定及执行情况 初步了解各项内部控制制度建立健全情况 （二）制定检查方案 查找有关政策规定 要找主管部门或财政业务部门了解情况 查找财经违纪处罚有关规定 查找税收有关规定定 查找本部门、行业的会计制度 （二）制定检查方案 检查方案内容 检查目的 检查范围 组织实施 检查内容 检查依据 检查方法 检查程序 注意事项 检查时间和检查人员分组 附件：关于对2004至2006年度山区八县退耕还林还草资金管理、使用情况检查的工作方案 为了加强对退耕还林还草资金的管理，进一步规范其使用行为，按照2007年工作计划，拟在今年3月下旬至4月上旬组织开展对2004至2006年度山区八县的的“退耕还林还草资金”管理、使用情况进行检查，并对原州区、盐池县退耕还林还草资金使用绩效做出评价（绩效评价另有方案）。具体方案如下： 一、检查内容 1、基本情况 2004至2006年自治区财政厅共拨付中央财政和自治区财政对各市县补助的退耕还林还草资金226879万元，其中：2004年86070万元，2005年79707万元，2006年61102万元。 一、检查内容 2、检查内容 ⑴退耕还林还草粮食补助资金是否纳入农发行设立的“退耕还林还草粮食资金专户”（以下简称“专户”）管理,在专户中间歇暂存的粮食补助资金所产生的利息，是否转增本金，是否挪作他用； 一、检查内容 ⑵退耕还林还草粮食补助资金现金补助结余是否按规定结转下年使用，是否改变资金用途及平衡财政预算； ⑶在退耕还林还草项目申报实施中是否存在虚报项目、弄虚作假骗取、套取退耕还林还草资金问题； 一、检查内容 （4）退耕还林还草资金中直补农民的粮食补助资金和现金补助是否实行“一卡通”按规定足额发放，“一卡通”存折是否全部发放到了退耕户手中，是否存在用粮食补助资金和现金补助抵扣其他款项的现象； （5）在退耕还林还草资金管理、使用中有无贪污、克扣、挤占、挪用、截留、滞留粮食补助资金、现金补助和苗木费的现象；是否存在虚报冒领等问题； 一、检查内容 （6）退耕还林还草项目管理费及“一卡通”工作经费是否严格按照《宁夏财政农业专项资金项目管理费管理办法（试行）》等有关规定管理使用，各县（区）安排的项目管理费是否超过国家投资资金的1.5%； （7）种苗费补助是否按照有关用途管理使用。二、检查依据和方法 二、检查依据和方法 这次检查依据《宁夏回族自治区财政监督办法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《宁夏回族自治区专项资金监督管理办法》、《关于批转自治区林业厅宁夏回族自治区退耕还林(草)试点示范实施方案的通知》（宁政发[2000]29号）、《关于退耕还林、退牧还草、禁牧舍饲粮食补助改现金后有关财政财务处理问题的紧急通知》（宁财(建)发〔2004〕652号）、《关于转发〈政府直补农民专项资金管理办法（试行）〉的通知》（宁政办发[2006]62号等相关法律、法规，就地开展检查，并深入到退耕农户中进行抽查核对。在检查过程中如有必要可追溯到以前年度或延伸到以后年度进行检查。 三、检查程序查程序 1、向被检查单位下达检查通知书； 2、向被检查单位出示检查通知书，按照检查方案开展检查； 3、对检查出的事实进行调查取证； 三、检查程序查程序 4、出具财政检查报告； 5、将检查报告送至被检查单位征求意见； 6、下达财政检查行政处罚告知书； 7、下达财政检查处理决定或检查意见； 8、督促检查决定的执行。 四、检查组织方式、时间及人员构成 此次检查由监督局组织实施，分5个组进行，检查人员由监督检查局和聘请的注册会计师共同组成。 第一组:组长:马金山 杨文林 成员:五联会计师事务所4人 四、检查组织方式、时间及人员构成查程序 检查单位： 同心县 西吉县 检查时间：3月26日-4月4日 联系电话：5069413 第二组:组长:霍蕴武 于国忠 康娟 成员:正大会计师事务所4人 检查单位：海原县 泾源县 检查时间：3月26日-4月4日 联系电话：5069414 第三组:组长:刘建洲 徐志云 成员:华恒信会计师事务所4人