20140419金融不良资产处置实务与风险防范2-深圳.ppt

18．呆账核销 　呆账核销条件 利润回拨 账销案存 核销资产的清收 不良资产清收处置方式 18．清收不良资产的偿债顺序问题 问题：先收本？还是先收息？ 《合同法司法解释二》第二十一条规定，债务人除主债务之外还应当支付利息和费用，当其给付不足以清偿全部债务时，并且当事人没有约定的，人民法院应当按照下列顺序抵充：（一）实现债权的有关费用；（二）利息；（三）主债务。 《金融企业会计制度》第十三条规定第四项规定，金融企业发放的中长期贷款的核算，应当遵循以下原则：（四）应计贷款和非应计贷款分别核算。非应计贷款是指贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款。应计贷款是指非应计贷款以外的贷款。当贷款的本金或利息逾期90天时，应单独核算。当应计贷款转为非应计贷款时，应将已入账的利息收入和应收利息予以冲销。从应计贷款转为非应计贷款后，在收到该笔贷款的还款时，首先应冲减本金；本金全部收回后，再收到的还款则确认为当期利息收入。 不良资产清收处置方式 19．个人不良贷款 　个人信息 房贷 社会民生 不良资产清收处置方式 20．信用卡不良资产 　催收公司 律师事务所 不良资产清收处置 21．外聘律师 　一般代理 风险代理 外聘律师管理 代理期限案例 变现案例 不良资产清收处置 22．揭开公司面纱 　追究股东责任 代位权 撤销权 不良资产清收处置 23. 追究法定代表人责任 限制高消费/限制出境 邓建国案 不良资产清收处置 24行业制裁 银行业协会 黑名单 行业内部通报 公开通报 效果:公司,个人 不良资产清收处置 25关于不良贷款的“平移”问题 A公司不良贷款100万，贷款给B公司300万，偿还100万，并辅以利率优惠。 不良资产清收处置 （二）确立控制公司居后受偿制度，防止企业法人利用关联公司恶意逃废债务。 “深石原则”。 企业法人的开办人、股东、投资人、发起人、实际控制人有下列行为之一的，在企业法人不能清偿到期债务或者被依法宣告破产时，上述人员对企业法人享有的债权应当次于企业法人的其他债权人接受清偿，或者次于其他债权人参与分配： ??? 1.出资不实、挪用、隐匿、非法转移、侵占企业法人资产，情节较轻的； ??? 2.通过虚构交易之债、担保之债等方式转移企业法人资产的； ??? 3.对企业法人进行经常性的非正当控制的。 逃废银行债务分析及防控措施 ? （三）确立有限制的举证责任倒置原则，从程序上保障债权人的合法权益 1.债权人对企业法人在更名、转制、分立、合并中的资产承接有无对价关系、是否符合法定程序提出异议，企业法人不能提出证据证明的，可以追加承接资产的一方为被告或被执行人； ??? 2.开办人、股东、投资人、发起人、实际控制人对企业法人的控制使企业法人丧失法人资格，应直接对其子公司的债权人负赔偿责任，除非企业法人能举证抗辩。 逃废银行债务分析及防控措施 （四）坚持债务随财产转移的原则，追回负债企业非法转移的财产清偿债务 （五）坚持诚实信用原则，不保护无对价交易 逃废银行债务分析及防控措施 ? （六）依法追究清算义务人的责任，保障债权人利益。 1.清算义务人、清算组成员逾期不履行清算义务，造成企业法人损失的，应当在企业法人扩大损失的金额范围内，对企业法人不能清偿部分的债务承担连带责任； ??? 2.清算义务人、清算组应当妥善保管企业法人的全部资产和会计账册等财务状况登记资料；企业法人的资产被隐匿、非法转移、侵占、私分、毁损或者其他因保管不当造成企业法人损失的，清算义务人、清算组成员应当在企业法人所受损失的金额范围内，对企业法人不能清偿部分的债务承担连带责任； ??? 3.在清算阶段，清算组应当追回企业法人被欠缴、抽逃的注册资本，被隐匿、非法转移、侵占、私分的资产，用于清偿企业法人的债务；不予追回的，清算组成员应当在企业法人所受损失的金额范围内，对企业法人不能清偿部分的债务承担连带责任； ??? 4.企业法人经清算组申请被注销后，债权人以企业法人的清算活动不合法造成其损失为由，起诉要求清算组成员承担民事责任的，人民法院应当受理；债权人的主张成立的，清算组成员应当在企业法人注册资本的金额范围内，对企业法人不能清偿部分的债务承担连带责任； ??? 5.因清算义务人的过错造成企业法人不能清算的，清算义务人应当在企业法人注