出口货物退-福建省国家税务局.PPT

主要内容 一、出口货物退（免）税的概念 二、各种证明的申请 三、申报过程中的一些知识点 二、各种证明的申请 （一）代理出口货物证明 （二）代理进口货物证明 （三）出口货物退运已补税（未退税）证明 （四）补办出口报关单证明 （五）出口退税进货分批申报单（外贸企业） （六）出口货物转内销证明（外贸企业） （七）中标证明通知书 （八）丢失有关证明的补办 出口货物退运已补税（未退税）证明 退运已补税证明（外贸企业） 退运已办结税务证明（生产企业） 　　 出口货物发生退运的，出口企业应先向主管税务机关申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》（附件34），并携其到海关申请办理出口货物退运手续。委托出口的货物发生退运的，由委托方申请开具出口货物退运已补税（未退税）证明并转交受托方。申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》时应填报《退运已补税（未退税）证明申请表》（见附件35），提供正式申报电子数据及下列资料： 　　 1.出口货物报关单（退运发生时已申报退税的，不需提供）； 　　 2.出口发票（外贸企业不需提供）； 　 3.税收通用缴款书原件及复印件（退运发生时未申报退税的、以及生产企业本年度发生退运的、不需提供）； 　　 4.主管税务机关要求报送的其他资料。 《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》国家税务总局公告2012年第24号 出口货物退运已补税（未退税）证明 国家税务总局关于《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》有关问题的公告2013年第12号 （十二）已申报免抵退税的出口货物发生退运，及需改为免税或征税的，应在上述情形发生的次月增值税纳税申报期内用负数申报冲减原免抵退税申报数据，并按现行会计制度的有关规定进行相应调整。《管理办法》第四条第（五）项与此冲突的规定停止执行。 生产企业办理退运证明： 1、已申报免抵退税的出口货物发生退运 用负数申报冲减原免抵退税申报数据后通过申报系统生成电子数据并打 印《退运已补税（未退税）证明申请表》（见附件35）。 2、未申报免抵退税的出口货物发生退运 提供出口货物报关单、出口发票，并通过申报系统生成电子数据并打 印《退运已补税（未退税）证明申请表》（见附件35）。 补办出口报关单证明 补办出口报关单证明 申请开具补办出口报关单证明的，应填报《补办出口货物报关单申请表》（见附件36），提供正式申报电子数据及下列资料： 　　 1、出口货物报关单（其他联次或通过口岸电子执法系统打印的报关单信息页面）； 　　 2、主管税务机关要求报送的其他资料。 补办报关单证明审核过程中可能出现的疑点及处理 1、海关信息中无此报关单 产生原因：（1）电子口岸未提交 （2）报关单号码录入错误 2、申报数量与海关信息不符 产生原因： （1）申报数量录入错误 （2）因为海关传输到税务局的关单数据均为四舍五入为整数，而关单上的数量可能有小数（如果是按照关单上的数量进行录入，可以进行人工挑过） 3、出口口岸与海关信息不符 产生原因： （1）出口口岸录入错误（2）因为审核系统中的电子口岸为2位代码（如35为福州海关），而关单上的电子口岸为4位代码（如3501为马尾海关）， 补办出口报关单证明 三、申报过程中的一些知识点 1、出口退税远程申报系统的使用 《福建省出口退税远程申报系统》用户使用手册 三、申报过程中的一些知识点 1、出口退税远程申报系统的使用 《福建省出口退税远程申报系统》用户使用手册 三、申报过程中的一些知识点 1、出口退税远程申报系统的使用 《福建省出口退税远程申报系统》用户使用手册 远程申报系统的主要功能： 1、生产企业出口退（免）税预申报 2、外贸企业出口退（免）税预申报 3、单证的预申报 4、生产企业正式申报审核结果下载 三、申报过程中的一些知识点 2、报关单电子数据 在预审过程中提示无此报关单可能是因为以下原因： （1）报关单输入错误 （2）电子口岸网上未进行确认 （3）税务机关已接收，但未读入审核系统 （4）报关单电子信息丢失 三、申报过程中的一些知识点 3、出口退税申报系统应用电子口岸出口报关单电子数据 v2.0 使用背景： 纳税人在办理出口退税申报业务时无法获得经确认的报关单数据，只能根据纸质报关单相应的数据项目开展申报数据采集工作，给纳税人申报带来