数理金融实验2011.ppt

《数理金融实验》 ——会计核算与分析 一、开课理由 会计核算、企业财务报表以及财务分析是金融交易（银行业务、证券市场、保险业务等）必不可少的业务处理、数据库和分析方法。 商业银行业务就是会计业务 证券投资分析一个重要的内容是财务分析 会计核算与财务分析必须学会操作 二、实验目的 学会会计核算全过程 帐套设置——凭证的填制与审核——帐簿设置和登记——会计报表的编制和分析。 运用各种财务分析方法，对上市公司经营状况、经营成果进行分析和评价，找出存在问题，提出解决问题的方法和建议 三、基本理论要求 帐户的结构，借货记账法的原理，企业基本经济业务的核算，会计凭证的填制，会计帐簿设置和登记，会计报表的编制 会计科目和帐户的设置，借货记账法的具体应用，会计凭证的填制与审核，会计帐簿启用、对帐结帐，财产清查，会计报表的分析 四、主要教材 江景 基础会计教程（第二版），立信会计出版社（2009） 五、具体实验项目 1、原始凭证的填制和审核 根据不同经济业务审核和填制自制原始凭证。 2、记账凭证的填制和审核根据各项经济业务的原始凭证，分别填制记账凭证；对有关经济业务的记账凭证进行审核，以保证记账凭证准确无误。 3、登记会计账簿/更正错账 根据编制的记账凭证登记日记账、总分类账户及所属的明细分类账并进行期末结账、对账。 六、教学安排（54学时) 模拟企业前期资料 6 原始凭证示例 3 记账凭证的填制 15 登记会计账簿 12 成本核算 6 财务报告的编制 6 实验考核 6 合计 54 七、实验报告撰写要求 1.实验目的__根据所做项目，结合会计原理教材的相应内容，说明通过财务软件的的操作训练，提高所做项目方面动手能力。 2.实验原理__根据所做项目，结合会计原理教材的相应内容，从从理论上说明如何进行（例：如何填制和审核原始凭证,写出要点就可以） 八、成绩评定 根据学生的参与实验的态度、实验完成情况、测验和5份实验报告综合评定成绩。 评分标准分优秀、良好、中等、及格、不及格。 科目汇总表账务处理程序 科目汇总表账务处理程序— 定期编制科目汇总表，然后据以登记总分类账。 科目汇总表账务处理程序的账簿凭证设置— 设置收付转记帐凭证和三栏式账簿。 科目汇总表程序的账务处理步骤 科 目 汇 总 表 会计凭证的种类 （一）原始凭证分类 原始凭证按其来源的不同，可以分为外来原始凭证和自制原始凭证 原始凭证按其填制手续及内容的不同，可以分为一次凭证、累计凭证和汇总原始凭证 原始凭证的基本内容 （1）凭证的名称，如发票、收据、收料单和领料单等。 （2）填制凭证的日期。 （3）填制凭证的单位名称或填制人姓名。 （4）经办人员的签名或者盖章。 （5）接受凭证单位名称。 （6）经济业务内容。 （7）有关经济业务的实物数量、单价和金额。 原始凭证的填制和审核 完成练习： 1、收据；服务发票；销售发票 2、现金支票；转帐支票 3、本票委托书 4、银行汇票申请书；银行承兑汇票；商业承兑汇票 5、电汇；托收凭证；委托付款 6、进帐单；送款单 撰写第一份实验报告。 （二）记账凭证 记账凭证按其反映经济内容的不同，可以分为收款凭证、付款凭证和转账凭证 记账凭证按其用途的不同，可以分为专用记账凭证和通用记账凭证 记账凭证按其填列方式的不同，可以分为分录记账凭证和汇总记账凭证 记账凭证的基本内容 （1）填制凭证的日期 （2）凭证编号 （3）经济业务摘要 （4）经济业务所涉及的会计科目（包括总分类科目和明细分类科目）及其应借应贷的金额 （5）所附原始凭证张数 （6）填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人（会计主管人员）签名或者盖章。收款凭证和付款凭证还应当由出纳人员签名或者盖章。 会计账簿的种类 序时账簿 （一）按其用途的不同分 分类账簿 辅助性账簿 订本式账簿 （二）按其外表形式的不同分 活页式账簿 卡片式账簿 会计账簿的设置和登记 按会计凭证日期、编号、摘要、金额等逐项及时登记入账，字迹工整。 登记账簿用蓝色墨水，红色墨水应按规定使用。 账簿按页次顺序登记，不得跳行、隔页及任意抽掉、撕毁。 登记完毕作“√”符号，在记账凭证上签章。 结出余额，应反映借贷方向，无余额应写“0”。 每页加计本页发生额及余额，写明“过次页”，次页上应写“承前页”。 定期核对账簿、凭证的借贷方向并结账。 结账和对