新公司财务融合之路.ppt

目录 1.1 公司重组与财务融合－新公司架构 1.3公司重组与财务融合－财务融合与业务整合 目录 2.1 会计核算与财务管理体系－总体架构 2.3 会计核算与财务管理体系－时间表 目录 3.3统一报表系统－时间表 目录 4.3 会计核算系统的整合 － 现状 4.3 会计核算系统的整合 － 整合原则 4.3 会计核算系统的整合 － 目标 目录 5.1 财务管理体系设计与融合 3.4统一对外披露 在充分考虑新公司的业务特点及同行业上市公司披露的惯例的基础上，确定新上市集团在中国A股、香港和美国所披露的财务报表主表的格式和结构 兼顾中国、香港和美国不同的会计准则的要求，确定新上市集团执行的重大会计政策的披露。 确定新上市集团所采用的重大会计估计和及相关假设的披露，以及对部分重大经济业务会计政策应用的披露 确定新上市集团对外披露的管理层讨论与分析及财务问答所需数据的范围，根据新公司的业务特点，提供全面的数据支持 根据新上市集团的内控构架，为新上市集团对外披露与财务相关的内控报告提供统一支持 统一会计政策 统一会计报表 统一报表系统 统一对外披露 第一阶段 二 会计核算与财务管理体系 三 第一阶段主要工作 四 第二阶段主要工作 五 第三阶段主要工作 一 公司重组与财务融合 4.1 会计核算组织设计－复杂性 支付业务 移动业务 固网业务 共享中心 核算业务 分客户群核算 业务规则的界定 成本分摊规则的确定 计费手段的更新 分客户群核算的基础 分品牌核算 业务规则的界定 成本分摊规则的确定 计费手段的更新 分品牌核算的基础 分专业核算 业务规则的界定 业务成本的记录 业务预算的编制 分业务核算的基础 会计核算组织设计 会计核算制度统一 会计核算系统整合 第二阶段 会计核算组织设计是会计核算融合的前提。会计核算组织设计包括：核算组织架构设计、核算组织职能设计、核算流程及管控模式设计、会计人员岗位职能设计等。 实业公司 直属单位 集团公司 移动网络公司 财务共享中心 新时空等子公司 其它单位…… 横向职能界定 满足核算及管理需求的统一的集团横向会计核算架构 满足核算及管理需求的统一的集团纵向会计核算架构 市 北方10省 县 南方21省 市 网通 联通公司 各省公司 县 市 纵向职能界定 各子公司 直属单位 实体公司 其它单位 管控模式 4.1 会计核算组织设计－必要性 由于新公司复杂的组织架构、网通和联通在会计核算上存在着较大的差异，因此，会计帐套的全面融合面临巨大的挑战 实现会计核算的全面融合，应在新公司会计核算与财务管理的整体框架下，从设计会计核算组织体系入手，并解决影响会计核算的以下问题： 会计核算职能界定 纵向：总部、省、地市、县4级机构会计核算职能界定 横向：集团公司、移动网络公司、财务共享中心、各子公司会计核算职能界定； 会计帐套设置 分部报告编制 会计核算对按客户群分类管理等管理需求的支持。 只有解决上述问题，才能决定会计科目如何统一、会计帐套如何设置、会计系统如何搭建和整合 会计核算组织设计 会计核算制度统一 会计核算系统整合 第二阶段 4.2 会计核算制度的统一 根据新公司核算组织体系，设计统一的会计核算制度 统一会计科目 统一会计帐套 分部报告下的专业核算办法 按客户群管理下的内部核算办法 会计操作流程和岗位设计 会计基础工作规范 其他会计制度修订与完善 统一会计政策 统一会计报表 统一报表系统 会计核算制度统一 会计核算组织设计 会计核算系统整合 第二阶段 省公司 总部 地市公司 海波龙财务合并 Oracle(3个) 久其报表(全部) 金算盘(34) 用友U8(229) 用友NC(3个) 用友U8(21个) 金算盘(4个) 久其报表(全部) 月报流程 远程操作 远程操作 季/年报流程 Oracle (30) SAP 远程操作 远程操作 集中模式 集中模式 集中模式 集中模式 分散模式 分散模式 孤立模式 原有在用 建设中 目前各省系统不统一，为达到核算体系和要求一致，报表格式和系统统一，目前财务部正全力实施基于海波龙的财务报表系统，通过数据映射，收集各系统的数据，快速实现集团报表的合并，以满足资本市场的披露要求 短期内的报表统一，仍未能解决一本帐管理的核心问题 由于财务系统的多样性，会计核算帐套的合并将面临巨大的挑战 会计核算组织设计 会计核算制度统一 会计核算系统整合 第二阶段 业务驱动 支撑业务目标的实现是本规划根本指导思想，充分考虑固网和移动融合后的业务特点，系统能够满足对未来业务发展支撑； 把握“先核算，后管理；先并帐，后优化”的指导思想，整体规划，分步推进； 快速实施 ERP实施在业界和本公司已积累丰富经验，借助内外部资源，系统建设过