新准则下现金流量表编制.ppt

* * 指定现金流量科目 * * 设置现金流量科目项目核算控制选项 在“会计科目”窗口,将光标移至现金(或银行存款、其他货币资金)栏双击(或单击)“修改”菜单,打开“会计科目——修改”对话框。 单击【修改】按钮,选中“项目核算”复选框,单击【确定】按钮。 * * 定义现金流量表项目大类并建立项目目录 依次单击基础设置——财务——项目目录——核算科目——增加——直接选中“现金流量项目”——完成。 * * 定义现金流量表项目大类并建立项目目录 定义项目分类定义：可以根据需要进行调整，注意为解决货币资金内部变化不影响现金流量的问题，可增设06项。04不用的可删除。 * * 定义现金流量表项目大类并建立项目目录 修改项目目录：按照现行的现金流量表正表部分的项目，对项目目录进行调整。 * * 指定核算科目 在总账界面,单击“设置”、“编码档案”、“项目目录”,打开“项目档案”窗口。 项目大类选“现金流量项目”,单击“核算科目”页签,再单击“〉”按钮,将待选科目栏中的“现金”、“银行存款”等指到已选科目栏，单击确定。 * * 录入凭证时指定现金流量表项目 填制凭证时只要录入现金、银行存款及其他货币资金科目，按回车键，系统会弹出辅助项对话框 * * 录入凭证时指定现金流量表项目 判断业务归属的流量表项目，选择确定即可。 在凭证填制时如何保证与现金流量表有关的经济业务能够正确地录入现金流量项目，需要对凭证填制设置控制选项。其基本设置方法为：启动系统“选项”窗口，在“凭证控制”中选中“现金流量科目必录现金流量项目”选项，这样在填制凭证涉及现金流量科目时必须将信息录入到现金流量项目中，否则凭证不能保存，这样就避免了数据信息的遗漏。 这样涉及现金流量的业务就自动汇总记录了。 * * 查看账表 就可以通过系统提供的查询功能随时了解现金流量的变化，系统提供了两种查询方式，一是“现金流量明细表”查询，这种查询能够显示每笔业务的现金流量和每一现金流量项目的累计现金流量；另一种是“现金流量统计表”查询，这种查询按现金流量表结构方式显示选定期间的现金流量情况。查询时可选择“包含未记账凭证”，这样不论是否记账均可查询现金流量，极大地方便了用户对信息的需求。 截图： * * 查看账表—现金流量明细表 * * 利用UFO报表出表 注册UFO报表，调用报表模板——现金流量表； 设置关键字：编制单位名称、年度等； 定义项目取数公式： 报表数据处理,完成报表 * * 支付的各项税费 本项目反映企业本期按规定实际上缴税务部门的各项税费。具体包括本期发生并支付的税费，以及本期支付以前各期发生的税费和预交的税金。 不包括购买货物支付的增值税进项税额，以及计入固定资产价值，实际支付的耕地占用税等，也不包括本期退回的增值税、所得税等。 可以根据应交税费科目所属的各明细账户的借方发生额计算，同时注意汇总计入管理费用或其他业务支出中的税费。 * * 支付其他与经营活动有关的现金 本项目反映企业除上述各项目外，支付的其他与经营活动有关的现金，如罚款支出、支付的差旅费、业务招待费、保险费、广告费等。 可以根据管理费用、销售费用、营业外支出等科目分析填列，注意，只是涉及现金流量的部分。 其他与经营活动有关的现金如果金额较大，应单列一项反映。 具体可以按照以下方法来分析： * * 支付其他与经营活动有关的现金 营业外支出（剔除固定资产处置损失）＋管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)＋营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)＋其他应收款本期借方发生额＋其他应付款本期借方发生额＋财务费用中的银行手续费等 * * 投资活动现金流量 投资活动现金流入 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 * * 投资活动现金流量 投资活动现金流出 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 * * 收回投资收到的现金 本项目反映企业因出售、转让或到期收回除现金等价物以外的投资而收到的现金，以及收回债权性投资的本金，不包括债权投资收回的利息，也不包括收回的非现金资产。 本项目可根据“现金”、“银行存款”、“交易性金融资产”、“长期股权投资”、“持有至到期投资投资”、“可供出售金融资产”等科目的分析填列。 需要注意的是，债权投资收回的利息，不在本项目中反映，而在“取得投资收益所收到的现金”项目中反映。 不包括出售子公司收到的现金。 *