内部控制与内部稽核.pdf

內部控制與內部稽核 主講人：黃永 傳 102年9月 6日 1 綱要 一、前言 二、行政院推動政府內部控制現況 三、內部控制制度理念架構 四、內部控制之原則及設計方法 五、案例研析－以報支旅費為例 六、稽核職能為內部控制一環 七、內部審核之積極作為 八、結語 2 前言 前言 3 政府推動內部控制的緣起(1/3) 政府推動內部控制的緣起(1/3) 一、審計部97、98年度中央政府總決算審 核報告略以，部分機關因內部控制機 制未臻健全 ，間有施政效能不彰、投 入鉅資興建設施閒置浪費及未依法制 執行預算等，致有重大弊案陸續發生 。 二、各機關財務涉有違失案件 ，近96-98 年來平均每年約300件 ，顯示建構健 全內部控制機制 ，以防杜違失，實已 刻不容緩。 4 政府推動內部控制的緣起(2/3) 政府推動內部控制的緣起(2/3) 96至98年度財務涉有違失案件表 96至98年度財務涉有違失案件表 涉有違失案件處理情形 處理 移送檢調 報監察院 通知機關 小計 年度 偵辦 處理 查處定案 (件) 96 11 5 222 238 97 11 7 251 269 98 8 10 211 229 合計 30 22 684 736 5 二、行政院近年陸續頒行相關規定 89年 「健全財務秩序與強化內 各機關建立有效內部控制機制 部控制實施方案」 97年 「加強財務控管及落實會 各機關檢討改善現存各項缺失， 計審核方案」 並維持有效之管控機制 98年 「強化中程計畫預算作業促 各機關提升財務效能，減少不經 進資源有效運用方案」、「強化 濟支出 特種基金預算管理提升營運效能 方案」及「提升政府財務效能方 案」 98年 「國家廉政建設行動方 各機關加強內部控制機制，針對 案」 風險較高的業務實施稽核 99年 「整合服務效能躍升方 各機關強化內部管理、表單標準 案」 化及行政流程簡化，提升行政效 6