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北京市内部审计发展现状分析及对策 北京市审计局内审指导处 内部审计协会 主要内容（三个方面）： 一是对我市内部审计发展现状做一简要分析 二是谈谈当前我市内部审计发展中存在的问题及原因 三是针对问题，提出进一步加强内部审计工作的建议和对策 一、我市内部审计发展现状 随着内部审计的法律环境的改善，各项改革的不断深化，我市的内部审计工作也得到了较快的发展。 广大内部审计机构和人员在维护国家财经法纪、促进单位完善内部控制、提高经济效益、加强廉政建设等方面发挥了积极的促进作用。 内部审计已成为全面深化改革的一支不可或缺的重要力量。 一、我市内部审计发展现状 （一）内部审计工作取得的进展。 1.科学的内部审计理念初步形成 （1）内部审计旨在完善治理、增加价值和实现目标。 （2）内部审计必须保持独立性和客观性。 （3）内部审计的职能是确认和咨询（内部审计准则）。 （4）内部审计要采用系统和规范的方法。 （5）内部审计的重点是业务活动、内部控制和风险管理。 一、我市内部审计发展现状 （一）内部审计工作取得的进展。 2.内部审计法律制度体系逐步建立，审计外部环境不断改善。 经过30年的发展，已建立了包括审计法和相关法律、行政法规、地方性法规、部门规章、地方性规章、内部审计准则等在内的内部审计法律制度体系。 （1）审计法（2006年修订） （2）审计法实施条例 （3）北京市审计条例 （4）北京市内部审计工作实施办法（京政发[１９８７]２６号） （5）审计署关于内部审计工作的规定（2003，正在修订） （6）北京市政府《关于进一步加强审计工作的意见》 （7）北京市政府办公厅《关于进一步加强内部审计工作的意见》 （8 ）中国内部审计准则（新修订的） （9）北京市审计局内部控制基本规范 一、我市内部审计发展现状 （一）内部审计工作取得的进展。 3、内部审计规范化不断推进。 一是从市内审协会层面助推内部审计工作规范化。 组织编纂《北京市内部审计基础工作规范（试行）》 试点先行，积极推进内部审计质量评估工作 二是从部门、单位内部夯实基础，完善制度，提高内审工作规范化水平。 一、我市内部审计发展现状 （一）内部审计工作取得的进展。 4、内部审计队伍不断壮大。 79家行政事业单位从人员分布看，专、兼职内审人员1118人。其中：专职477人，兼职人员641人。 行政事业单位从业人员结构 一、我市内部审计发展现状 4、内部审计队伍不断壮大。 企业人员分布看，51家市属国有企业共有专、兼职审计人员2754人，其中：专职人员1136人，占总数的41%；兼职人员1618人，占59%。 企业从业人员结构 一、我市内部审计发展现状 （一）内部审计工作取得的进展。 5、内部审计领域不断扩展。 行政事业 一、我市内部审计发展现状 （一）内部审计工作取得的进展。 5、内部审计领域不断扩展。 企业审计 一、我市内部审计发展现状 （一）内部审计工作取得的进展。 6、内部审计职能作用充分发挥 行政事业单位： 内部审计的层次得到了提升 内部审计范围得到了延伸 内部审计职能得到了深化 企业： 风险防控内部审计新理念导向作用明显 后续审计使内部审计的价值得到进一步提升 技术手段不断改进使审计效率得以提高 二、内部审计发展中存在的主要问题。 我市的内部审计工作发展还很不平衡，还存在一些制约内部审计发展的问题，主要表现在五个方面： 一是内部审计制度不健全。 二是内部审计独立性不强，领导力度不够。 三是资源短缺，人员配备不足。 四是技术手段还很落后。 五是没有牢固树立科学的审计理念并努力践行。 六是单位领导对审计结果重视不够，利用程度低，整改工作不到位。 二、内部审计发展中存在的主要问题。 出现上述问题的主要原因， 一是对内部审计重要性的认识不足，有些单位的领导认为内审工作可有可无，有的单位将内部审计作为财务的辅助性工作，内部审计没有真正发挥作用。 二是内部审计规范化程度低，审计质量不高，导致审计结果得不到重视，整改效果不理想。 三是审计机关对各部门、单位内审工作监督指导力度不足，在审计工作中对各单位内部审计制度建立和执行情况、作用发挥情况关注不够，甚至一段时期没有将内审工作开展情况作为审计监督检查的一项重要内容。 二、内部审计发展中存在的主要问题。 由此造成的后果就是直接导致审计机关在审计时查出大量屡查屡犯的问题，甚至还有一些严重的违法违纪问题。 二、内部审计发展中存在的主要问题。 部门预算执行和决算草案审计。 ---预算编报和执行中存在的主要问题 ---财务管理中存在的主要问题 ---资产管理中存在的主要问题 二、内部审计发展中存在的主要问题。 企业审计中常见的问题 ---财务管理和会计核算存在的问题。 ---内控制度不健全，存在薄弱环节。 ---企业