企业日常运作的税务筹划.pptVIP

日常管理的税务筹划 关联企业之间借款的税务处理 利用统借统还政策运用 利用委托贷款方式 利用资金池方式 日常管理的税务筹划 给企业的忠告 给予财务人员必要的激励 税收优惠政策的申请 申请财政扶持政策 个税手续费返还 薪酬福利的税务筹划 安排合适的工资发放方式 每月工资比较均衡 月薪+月度奖（避免季度奖、单项奖、半年奖） 并入当月工资 避免发放季度奖、半年奖 安排一次年终奖 年终奖避免地雷区 年终奖与月度工资合理均衡 员工个人缴足住房公积金 薪酬福利的税务筹划 年终奖黑色雷区 合适的年终奖 雷区区间 18，000 18，001 19，283 54，000 54，001 60，188 108，000 108，001 114，600 420，000 420，001 447，500 660，000 660，001 706，538 960，000 960，001 1，120，000 薪酬福利的税务筹划 个人所得税筹划测算模型 薪酬福利的税务筹划 利用各项免税补贴 出差补贴:50（广东省） 通讯补贴:300/500（广东省） 高温津贴:150（广东省） 误餐补贴:10（广东省） 薪酬福利的税务筹划 股东私车公用的建议 将车辆转让给公司 计提折旧 公司承担费用 经理私车公用的建议 方式一：过户到公司 方式二：租赁协议 企业 经理 汽车租赁合同 承担租用期间的路费、桥费、停车费、油费 每月租金为900－1000元 薪酬福利的税务筹划 利用离职补偿政策 离职补偿政策激励员工不用缴税 当地政策对离职补偿的限定 离职再重新就职不需补缴个税 薪酬福利的税务筹划 提供各项免税福利 公司提供免费午餐 公司提供集体住宿 公司提供集体文化体育活动 公司提供个人职业规划与辅导 公司提供良好的培训 单位承担档案挂靠费用 单位承担一定图书费用 单位承担员工考证费用 单位承担员工体检费用 国家规定的探亲费用 薪酬福利的税务筹划 企业 制定方案 房改办 备案 房管局 开户登记 开立 专门帐户 货币分房参考标准 办事员： 280—— 普通员工 科 员： 327—— 资深员工 副科长： 373—— 副经理 科 长： 420—— 部门经理 副处长： 467—— 副总经理 处 长： 513—— 总经理 薪酬福利的税务筹划 薪酬福利的税务筹划 高管人员的其他筹划方式 企业年金（关注延税型年金） 住房福利(住房公积金、免费宿舍、货币分房、安居工程） 股权激励 个人工作室 财务管理的税务筹划 如何避免季度预缴过多的所得税 前面的季度将费用均衡地预提 季度会计与税务差异不调整 根据国税发[1996]8号的规定:这种处理不属于偷税行为 财务管理的税务筹划 建设厂房时对房产原值的会计处理 对构筑物、房屋应该单独核算 围墙、水塔、假山、喷水池、旗杆、牌坊不缴纳房产税 对道路绿化分别施工，不需要计入房产原值 对贷款利息分别处理，建成后的利息不计入房产原值 财务管理的税务筹划 根据企业的纳税情况选择会计方法 根据规定，企业购买的软件可以在2－5年之间摊销 如果企业处于2年免税期，应该选择5年摊销 如果企业处于征税期，可以选择2年摊销 是否选择加速折旧折旧 财务人员应该从税务角度考虑会计处理 财务管理的税务筹划 会计核算方法应考虑税务成本 核定征收企业普遍亏损的怪圈 查账征收企业，计提损失和准备的必要性 股权转让，避免利润重复交税 财务管理的税务筹划 写好凭证与明细账的摘要 定额报销加班交通费：加班交通补助 限额报销加班餐费：加班餐费补助 老板报销工作服：老板购西装 报销电话费：电话补贴 支付佣金：回扣 财务管理的税务筹划 保持原始凭证与会计分录的一致性 礼品：发票是文具 配锁：发票是出租车发票 讲课费：发票是餐费 服装费：发票是布料 支付运费：发票是加油费等发票 会议费：发票写“××三日游” * * * * * * * * * 企业日常运作的税务筹划 曾建斌 案例分析：企业资产出售案例 资产 权益 流动资产 300 流动负债 400 固定资产 450 实收资本 750 无形资产 150 未分配利润 -250 合计 900 合计 900 业务模式的税务筹划 发包方 供应商 施工方 甲供材料 包工包料 1、材料与设备的税务规定不同 2、建设工程与装饰工程不同 3、什么是材料？什么是设备？ 业务模式的税务筹划 企业饭堂不同承包方式 餐饮企业 发包企业 餐饮企业 发包企业 贸易公司 餐饮发票 餐饮发票 粮油发票 业务模式的税务筹划 案例业务：农场养奶牛、加工牛奶、然后配送到小区订户手中 绿色农场 健康食品 物流配送 订户 配送 销售 牛奶 销售 奶制品 业务模