生产企业汇改后实操课件四.ppt

第三课、出口退税申报系统新版本介绍 2012 第一节 出口退税申报系统新版本的背景介绍 增加跨境贸易人民币结算的申报； 增加申报系统读入电子口岸报关单数据； 对现有出口退税申报系统功能的增加、完善、优化； 第二节 跨境贸易人民币结算申报 跨境贸易人民币结算的申报条件 1. 企业所在地为试点地区； 上海、广州、深圳、珠海、东莞等扩展地区； 2. 申请后批准成为试点跨境贸易的企业： 企业财务制度健全； 办理出口货物退（免）税认定2年以上； 近两年来没有发现不规范业务； 第二节 跨境贸易人民币结算申报 跨境贸易人民币结算的申报要求 1. 报关单 报关单成交币制为“142”； 核销单号码为“空” ； 2. 申报明细 出口明细中备注栏录入“KJ”； 外汇核销单号为“空” ； 申报中单证不齐标志不能出现“H”； 原币代码为“RMB”、 原币汇率“100” 第二节 跨境贸易人民币结算申报 第二节 跨境贸易人民币结算申报 跨境贸易人民币结算的申报要求 3. 申报流程注意事项 单证收齐时不对外汇核销单“H”收齐； 保存和一致性检查时出现“异常提示” 预审反馈时对外汇核销单疑点不做处理； 建议申报时带齐跨境贸易手续； 第二节 跨境贸易人民币结算申报 税务机关在对跨境贸易人民币结算退（免）税业务进行审核时一般会出现哪些严重疑点，企业如何规避？ （一）“报关单（XXX）非跨境贸易人民币结算业务”：　　疑点级别E级，不可以人工挑过。　　产生原因：　　在系统内出口货物退（免）税认定表中，企业为试点企业，企业申报出口明细数据备注栏设置了“KJ”标志，但出口报关单成交币制不是“142”（“142”是人民币的成交币制代码，下同）或者海关出口报关单信息中的核销单号不为空。　　解决方法：　　若经确认出口报关单成交币制不是“142”或者海关出口报关单信息中的核销单号是不为空的，企业应按照非跨境贸易人民币结算业务处理。应特别注意的是，试点企业在办理出口报关时，凡跨境贸易人民币结算业务的，企业应向海关及时说明业务情况，并且免于提供外汇核销单，海关出具的出口报关单中的批准文号栏次就会为空，相应的海关传输给税务机关的报关单信息中的核销单号栏次也为空 税务机关在对跨境贸易人民币结算退（免）税业务进行审核时一般会出现哪些严重疑点，企业如何规避？ （二）“出口企业（XXX）非试点企业，报关单为人民币报关业务”：　　疑点级别E级，不可以人工挑过。　　产生原因：　　在系统内出口货物退（免）税认定表中，企业为非试点企业，报关单成交币制为“142”，并且核销单号为空。　　解决方法：　　如果企业确为试点企业，企业应办理出口货物退（免）税认定信息变更；如果不是，企业应撤回申报，按照非跨境贸易人民币结算业务处理。 税务机关在对跨境贸易人民币结算退（免）税业务进行审核时一般会出现哪些严重疑点，企业如何规避？ （三）“申报出口数据报关单（XXX）未设置KJ标志”：　　疑点级别E级，不可以人工挑过。　　产生原因：　　在系统内出口货物退（免）税认定表中，企业为试点企业，报关单成交币制为“142”，并且核销单号为空，企业申报出口明细数据备注栏未设置“KJ”标志。　　解决方法：　　企业在申报出口明细数据备注栏中设置“KJ”标志后，重新申报。 税务机关在对跨境贸易人民币结算退（免）税业务进行审核时一般会出现哪些严重疑点，企业如何规避？ （四）“企业非跨境贸易人民币结算试点企业，申报数据含‘KJ’标志”：　　疑点级别E级，不可以人工挑过。　　产生原因：　　在系统出口货物退（免）税认定表中，企业为非跨境贸易人民币结算试点企业，但企业申报出口明细数据对应备注栏设置“KJ”标志。　　解决方法：　　如果企业确为试点企业，企业应办理出口货物退（免）税认定信息变更；如果不是，企业应撤回申报，按照非跨境贸易人民币结算业务处理。 第三节 海关出口报关单数据应用 海关出口报关单数据读入 1. 硬件要求：计算机连接插有电子口岸卡的读卡器 2. 设置要求：在系统参数设置与修改中设置电子口岸卡号及密码。 3. 读入要求：只能读入本企业的出口报关单数据 第三节 海关出口报关单数据应用 第三节 海关出口报关单数据应用 海关出口报关单数据查询与确认 1. 对讲读入系统中的数据需要执行数据检查，以检查数据的有效性和新增的贸易性质。 2. 对全部通过的报关单数据可根据海关贸易性质配置确认到出口明细表。 3. 恢复已确认的数据 第三节 海关出口报关单数据应用 海关出口报关单错误数据处理 1. 批量处理需要扩展的商品代码