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企业财务风险管控体系建立 徐晓莉 授课大纲 企业为何建立风险管控体系 风险管控的要点 风险管控体系的框架 如何建立风险管控体系 制度设计案例 企业风险的产生和发展的5大规律 规律一：“木桶效应” 规律二：小细节产生大风险 规律三：小规模企业容易发生风险 规律四：大企业最易发生致命风险 规律五：风险演化的四个阶段 企业风险产生的10大根源 原因一：“急功近利”：不恰当的规模化； 原因二：“馅饼”还是“陷阱”：不恰当的多元化与非多元化； 原因三：“双刃剑”：不恰当的融资行为； 原因四：“没有整合好资源”：运营模式的失误； 原因五：“在钢丝上跳舞”：违法和违规； 原因六：“傲慢的代价”：企业老板的素质需要提高； 原因七：“团队的价值”：核心团队缺乏； 原因八：“体系的力量”：管理体系的缺乏； 原因九：“逆势而为”：政策的变化或调整； 原因十：“关联的弊端”：企业经营环境的变化 企业面临的风险分析 风险一：资金断链风险——企业的“心肌梗塞”或“脑血栓” 风险二：回款风险----“温水煮青蛙” 风险三：投资风险----“机会”还是“灾难” 风险四：法律风险——多行不义必自毙 风险五：政策风险――顺势者昌，逆势者亡 风险六：核心团队流动风险——企无人则止 风险七：市场风险 风险八：产品质量风险 风险九：担保风险 风险十：企业主个体风险 2010年管控主题课程 如何建立有效的内部控制体系 企业控制制度的设计与实施 有效降低成本的策略与方法 财务分析与资产有效利用 现金流管理中的风险控制与价值创造 财务工作中的“猫鼠游戏”——企业财务检查技术 新全面预算管理实务与操作 内部控制要素－内部环境 价值观 员工胜任能力 管理哲学和经营风格 组织结构 责任的分配与授权 人力资源的政策 董事会与审计委员会 错弊及报告 内控要素－风险评估 目标设立 风险识别 风险评估 风险应对 内控要素－控制活动 职责分工控制 授权控制 预算控制 财产保护控制 会计系统控制 经济活动分析控制 绩效考评控制 信息系统控制 内控要素－信息与沟通 信息控制 沟通 内控要素－监控 监督方式 内部审计 报告缺陷 内部制度设计 内部控制制度设计的注意要点 内部控制评价的必威体育精装版进展 授课大纲 企业为何建立风险管控体系 风险管控体系的框架 如何建立风险管控体系 工作分析的内容/步骤 业绩跟踪的三大组成部分 岗位责任体系 ? 预算编制体系 业绩跟踪体系 激励考核体系 管理体系模式 管理体系涉及到公司、各部门以及全体员工 公司 部门 个人 实施和控制 公司战略和策略 公司年度目标体系 部门预算 部门的目标和策略 部门关键业绩指标 实施和控制 岗位关键业绩指标 管理循环体系 目标设定 根据公司的远景目标和战略规划制订年度的预算目标，确定关键业绩指标 设定既富有挑战性的又切实可行的目标值 预算编制 根据预算目标各责任中心编制本中心预算和经营计划 预算管理办公室审核、综合平衡形成公司年度预算报预算管理委员会审批通过 业绩跟踪 准确、及时地记录各级责任中心/岗位的实际绩效 分析实际结果和目标值之间的差距，找出产生差距的原因 针对分析结果，形成弥补差距的调整方案 考核激励 计算考核期间的实际绩效值 执行既定的激励（惩罚）制度 目标设定 业绩跟踪 预算编制 考核激励 战略目标 主要职责方 董事会/预算管理委员会 预算管理办公室 各职能部门 各分公司 目标确定 BZ.1.1 关键业绩指标更新BZ.1.2 目标分解BZ.1.3 编制预算 BZ.1.4 编制预算 BZ.1.4 签订工作责任书BZ.1.4 根据预算及目标 根据预算及目标 岗位责任体系 ? 目标编制体系 业绩跟踪体系 管理考核体系 管理模式 －为什么要再造目标管理系统 －岗位分析 －关键业绩指标的确立 目标分解 4R管理编制 业绩跟踪 4R管理考核 工作分析 提供分解的依据 明确个人的目标 明确个人的责任 确定管理形成流程 个人计划的依据 工作责任书 月度/季度/半年/年度跟踪指标的确定 业绩改进责任人确定依据 跟踪流程 考核指标体系 考核依据 考核方法 整合的企业财务效率管理模式框架 目标管理体系再造的工具－工作分析 岗位职责分析 部门BSC业绩指标 形成工作责任书 岗位KPI指标 部门职责分析 产出 部门职责描述 职位说明书 部门目标管理指标 岗位KPI指标 岗位责任体系 ? 目标编制体系 业绩跟踪体系 管理考核体系 企业财务管理模式 －业绩跟踪的原则与方法 －业绩跟踪制度设计 －业绩跟踪报表体系 －业绩跟踪会议制度 －持续改进与目标调整 管理目 标下达 管理 编制 管理 考核 管理控制 * NJU-GSMSE 业绩跟踪报表体系 周期性业绩跟踪会议 业绩跟踪