亲民热线税政介绍.doc

税政科亲民热线预案 　　：我是一名下岗工人，最近准备开办一家棋牌室，请问对于我们下岗人员从事个体经营有没有什么优惠政策?　：对下岗失业人员从事个体经营?除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外?的，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。棋牌室属于文化体育业，不在上述受限范围内，可享受三年的免税优惠。? ：下岗失业人员开办多个个体经济实体的，如何享受税收优惠？ 　　：下岗失业人员从事个体经营，开办了二个或二个以上的个体经营实体，领取了二个或二个以上的个体工商户营业执照，该下岗失业人员只能就其中的一个个体经营实体申请享受税收优惠。 ：我单位是新成立的有限公司，主要招用下岗失业人员，占到了40%以上，主要经营旅馆、餐饮以及歌厅，请问能否享受税收优惠? 　　：对新办的服务型企业?除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外?当年新招用下岗失业人员达到职工总数30%以上?含30%?，经劳动保障部门认定，税务机关审核，3年内免征营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。你单位旅馆、餐饮业均属于免税范围，歌厅收入不享受免税。另外需注意免税收入必须单独核算，如未单独核算的，一律不得享受有关营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税的优惠政策。?? 市民:常常听说耕地占用税这个名词,但不知这项税收的纳税人包括那些呢? 樊友才:凡在我国境内占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人,都是耕地占用税的纳税义务人。具体包括:国家机关、军事机关、企业、事业单位、社会团体、农村居民和其他公民。 l、对于农村家庭占用耕地建房的,家族成员中除未成年人和没有行为能力的人外,都可为耕地占用税的纳税义务人。 2、谁出面申请占用耕地谁是纳税人，耕地占用税由办理征地手续的单位缴纳。 3、落实私房政策,因原房产无法退还,占用单位新建房屋退赔的,占用耕地由建房单位纳税,作价退赔由房产主自建新房,占用耕地由房产主纳税。 市民:请您具体说说,耕地占用税的征收范围有哪些? 樊友才:耕地占用税的征收范围包括用于建房或从事其他非农业建设占用的国家和集体所有的耕地。占用前三年内曾用于种植农作物的土地,亦视为耕地。占用鱼塘及藕池、水面(指已开发的),林园、防护林带、农用场地及其他农用土地建房或从事其他非农业建设,也视同占用耕地。具体列入征收范围的耕地包括: l、种植粮食作物、经济作物的土地.即种粮、棉、麻、烟、蔗田等。 2、菜地.用于种植各类蔬菜的土地。包括菜地、塑料大棚、温室用地等. 3、园地.包括苗圃、花固、茶园、果园、桑园、药材用地及其他种植经济林木的土地等。 4、鱼塘。包括用于养殖的鱼塘、鱼池、水库等。 5、其他农用土地。包括牧地、池塘、沟渠、田间道路,已开发从事种植、养殖的湖(河)滩涂、草场、水面和林地以及其他与农业有关的生产 性建筑物占用的土地。 市民:我和别人交换房屋,是否也要缴纳契税?契税的税目究竟有哪些? 樊友才:和别人交换房屋,当然也要缴纳契税。契税的税目,按照土地、房屋权属转移行为分土地契税和房产契税两大类五个税目。具体分别是:国有土地使用权出让、土地使用权转让(包括出售、赠与、交换)、房屋买卖、房屋赠与、房屋交换。 市民:契税的税率是怎样规定的? 樊友才:契税税率为35%,具体适用税率,由各省、自治区、直辖市人民政府在幅度范围内按照本地区的实际情况确定,报财政部和国家税务总局备案.我们省的契税税率为4%。 市民:我承包了一项工程,如果要将工程分包或转包给他人的话,如何确定营业额。 樊友才:建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人的,以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额。 市民:如果单位将不动产无偿赠与他人,是否也要交纳营税? 樊友才:是的.根据营业税条例细则第四条规 定,单位将不动产无偿赠与他人,视同销售不动产,应当征收营业税。 市民:不知道混合销售行为是什么意思,请解释一下。 樊友才:一项销售行为如果既涉及应税劳务又涉及货物,就是混合销售行为。从事货物的生产,批发或零售的企业,企业性单位及个体经营者的混合销售行为,视为销售货物,不征收营业税;其他单位和个人的混合销售行为,视为提供应税劳务,应当征收营业税。 1