内部控制设计（刘新琳）存货业务的关键风险控制点和控制措施.docVIP

表：存货业务的关键风险控制点和控制措施 业务环节 风险控制点 控制措施 存货验收 验收作业 1.根据送货单及采购单等验收采购存货的数量、品种等。 2.根据生产、质检要求等验收存货的数量、质量、品种、批次等。 验收报告编制和审核 1.编制验收报告，供应商或生产部门、验收日期、存货名称、数量、质量以及运货人的名称、购货订单的编号等是否存在问题。 2.对验收报告的全面性、真实性以及可靠性等方面进行审核。 退换货处理 若品名、规格、数量、质量等与采购单据的资料不符时，应通知采购经办人员与厂商协调补货、退货或扣款等事宜，并根据合同违约责任进行处理。 存货入库 入库单编制和审核 验收报告经过相关授权部门审核无误后，编制入库单，内容包括:存货的名称、数量、质量、存货入库的经办人以及人库的日期等。 存货仓储 存货登记表编制 1.建立清楚完整的账物管理制度，对存货进行详细的记录。 2.备料及时，确保生产的正常进行。 存货检查记录编制 1.对所存物料定期检查，并及时汇报，以便及时采购补充。 2.坚持对仓库的巡查和对物料的抽查制度，定期清理仓库中的呆滞料和不合格品。 出入库人员记录编制 仓储部门的人员执行工作时务必遵循相关的规定，管理人员对于进人仓库的人员应办理进出登记手续，保证存货的安全与完整。 存货出库 领料单／发货单编制和审核 1．领料单应根据生产部门生产的情况、原材料等的需求情况进行编制，内容包括：所需领用的材料的名称、数量以及领用的原因。 2．发货通知单应根据销售情况和存货存储情况进行编制。 3．领料单／发货单应由相应的被授权人进行审核。 存货盘点 盘点计划编制和审核 1．盘点工作开始之前编制盘点计划。 2．盘点计划需经过授权的人员审核，确保盘点计划的真实、可行。 盘点作业 多部门人员共同盘点，严格按照盘点计划，认真记录盘点情况 盘点报告编制及审核 1．盘点人员在执行盘点作业时应如实对盘点情况进行记录，并编制报告，分析存在差异的原因，提出相关的处理意见。 2．报告及提出的处理意见应经过授权人员的审核。 存货处置 情况分析 定期进行检查，分析存储状态，以便充分、及时了解毁损情况 存货处置单编制和审核 1．经办人员编制存货毁损丢失处置单，标明应处置存货品种、规格、价值、存放地点、需要处置存货的报毁原因。 2．报废审核组应对确认的存货毁损丢失处置单进行审核。 账务处理 记录 根据原始凭证对各环节存货的数量和金额进行明细账的登记 调整 定期与其他相关部门核对，及时调整。 分析 分析存货流转情况和成本构成，提供优化方案。 1