单位别-国立高雄海洋科技大学主计室.DOC

核銷經費注意或配合事項: 1.動支經費及憑證核銷請依「支出憑證處理要點」、「採購法」、「內部審核處理準則」等相關規定辦理。 2.各項經費結報請務必黏貼憑證黏存單。學校非營業單位，故以取得二聯式統一發票為宜，若為三聯式，請將扣抵聯一併附上；若為個人收據，須註明身份證字號及住址並蓋章。 發票抬頭請一律填寫「國立高雄」，不宜填各單位、處科室或個人。 1萬元以上之採購案，依規定應逕付廠商，如有特殊原因，需由經辦人代墊時，應於事前敘明理由，專案簽准；若為偶發事件，無法事前簽准，事後仍應敘明理由簽奉核准後方得歸墊。辦理預借經費需專簽奉首長核准並請至會計請購系統預控經費產生「公務用預借經費申請單」，借款人單據報銷及繳還借支賸餘款，請至會計請購系統之購案管理，點選原購案中報銷辦理轉帳核銷及歸墊核銷，以避免重覆付款。(相關作業流程請詳會計室網頁) 11.動支經費申請單、估價單、驗收單、發票有關之品名、規格、數量應一致。 12.各項採購除農漁民業者外，應向有正式營業登記之合法廠商購買，以免助長逃漏稅。發票、收據應填具營利事業統一編號、開立日期及買受人，若為收銀機統一發票，請在發票上註明品名並由經手人簽章。若發票未註明品名而附有收據清單者請將清單一併黏貼結報。 13.投保團體險，「要保人」應為「國立高雄海洋科技大學」，不應填寫個人，「被保險人」應填報「○○○等××人」，並附保險人員名冊，以確保權益。「公務人員因公傷殘死亡慰問金發給辦法」施行後，各機關學校不得再為其公教人員投保額外保險。 14.用途說明欄：應填寫所購物品之用途品名。土地改良物、房屋建築及設備暨金額超過一萬元以上且使用年限在兩年以上之機械及設備、交通及運輸設備及什項設備屬財產，請各請購單位加會保管組填具財產增加單，登錄財產。發票日期，最容易遺漏，請要求廠商寫上。 發票上數字金額的合計應與中文大寫金額相符。 發票應蓋有統一發票專用章，收據則需有營利事業統一編號之店章及負責人章。 品名、單價、數量明列，若品目眾多，發票數量只寫“一批”，可以另加明細表貼於發票或收據下面。 1.機票票根或電子機票 2.登機證存根 3.國際線航空機票購票證明單或旅行業代收轉付收據 ※如非搭乘本國班機，得由本人填具因公出國人員搭乘外國籍航空公司班機申請書。 40.動支兩個以上經費來源者，請依支出經費來源個數製作數份支出科目分攤表，例如動支3個經費來源者，請製作1式3份支出科目分攤表。 41.為達資本門應有執行績效，資本門經費不得移作經常門經費使用。圖儀設備資本門經費之使用，5月底前請購比率應達80%以上，於當年度7月底前提出申請，11月底前核銷，未依規定辦理者，由學校收回統籌運用。 42.依支出憑證處理要點第三點規定，各機關員工向機關支付款項，應本崇法務實之態度及誠信原則，辦理經費核銷作業，並對所提出之支出憑證(收據、統一發票或相關書據)之支付事實真實負責，如有不實應負相關責任。 財務弊端案例 資料轉載自行政院主計處:.tw 某市政府某總務辦理採購違反規定不法圖利特定廠商 編號 單位 職稱 姓名 涉案簡述 涉案時間 處分經過 改進措施 一 某政府某局 總務主任 辦事 員 隊 員 陳某 林某 張某 該局於七十七年間辦理採購汽車再生輪胎等汽車零件，陳員係該項業務主管，負責監督審核，林、張二員分別擔任該採購案之承辦及協辦業務，三人為使某甲能承攬該項採購再生輪胎業務，明知該項採購招標公告規定，需某縣市廠商才能參加投標，某甲並不具備投標資格，卻讓其向其他縣市橡膠廠商借牌投標，七十七年十一月二十九日開標結果，某甲得標，惟其為逃漏稅捐及方便領取貨款，擅自偽刻不存在之某公司方型章、橢圓型章及負責人私章各乙枚，據以和該局簽訂「統一採購汽車零件契約」。一年後，契約期限屆滿，張員辦該項業務，未辦理續約，卻繼續向某甲採購再生輪胎等汽車零件，迄八十年八月止，直接圖利某甲獲取不法利益九萬元。 七十七年十一月至八十年八月 案經高等法院判決陳、林二員有期徒刑二年九個月，均褫奪公權三年；張員有期徒刑二年十個月，褫奪公權三年；某甲有期徒刑二年十個月，褫奪公權三年。 依公務員服務法規定，公務員應誠實清廉，謹慎勤勉，不得假借權力以圖本身或他人之不法利益。本案陳、林、張三員利用職務之便，圖利特定廠商，致公帑遭受損失，惹禍上身，實值戒鑑。 某縣某鄉公所技士挪用辦理公務預借之款項並以假報銷方式完成歸墊 編號 單位 職稱 姓名 涉案簡述 涉案時間 處分經過 改進措施 十四 某縣 某鄉 公所 技士 李某 李員於八十年四月承辦該鄉公所保留地分割測量工作時，為僱用臨時工砍伐界線及埋設界樁，乃向鄉公所預借新臺幣三萬元，至同年六月底，明知該款已被其挪用，仍偽造臨時僱工工資表及出工證，持向鄉公所核銷其前借款項。 八十年四月至八十年六月 本案