ERP系统下企业内控制度的构建探析.pdfVIP

计算机光盘软件与应用 2012年第 5期 ComputerCDSoftwareandApplications 工程技术 ERP系统下企业内控制度的构建探析 邹茜’，范者峰 (1．江苏通鼎光电股份有限公司，江苏昊江 215233；2冲达视讯(吴江)有限公司，江苏吴江 215200) 摘要 ：作为企业实现其经营管理 目标的一种手段，内部控制制度在企业内部管理监控 系统 中的作用是举足轻重 的。而作为控制环境的一部分的ERP系统，深刻影响着控制程序和会计系统等企业内控制度的建构。ERP系统在 带来一系列如降低采购成本和库存投资等提高生产效率的利益同时，也存在一些例如网络化深度所带来的信息安全 风险等问题。因此 ，本文旨在分析当前经济环境下，ERP系统在新企业环境下对 内控制度的积极和不利影响．然后 针对这些实际影响 ，对ERP系统下企业内控制度的构建提 出更好的建议。 关键词 ：ERP系统 ；内控制度 ；构建 中图分类号：F270．7 文献标识码 ：A 文章编号：1007—9599(2012)05-0075-02 一 、 相关概念 设计的。但当ERP系统在企业管理中实施应用之后，由于无论 ERP的意思是企业资源计划，即是指将物流管理，资金流 在业务流程亦或是手工方式上，于传统控制方式相比，差异都 管理和信息流管理结合信息管理理念，这种管理思想强调管理 很巨大，因而导致企业相关操作人员无法较快较好地适应这种 的系统性它能将企业 内部的信息系统和供应链以及客户关系 新的控制方式，从而给企业内部控制带来了不稳定因素，即不 的管理有机的结合起来，而企业的相关交易信息也建立在此基 利影响。其次，ERP系统使企业的业务流程被改变，这使得企 础之上，ERP有其得天独厚的优势。其中EPR系统的核心特点 业管理架的构趋向于扁平化，其中，内控由程序执行，自动化 是集成化和标准化。 程度高，因而ERP有可能导致控制风险。另外，ERP中强调的 实践证明，企业的控制环境在采用了ERP系统后，企业所 流程化管理使得企业部门之间的联系有了进一步的加强，但 有部门的工作能够形成了一条完整高效的信息链，ERP能够通 是，如果企业中某个部门的管理在有可能的决策失误上导致某 过分析企业拥有的各种资源为经营决策提供有效、全面的信息 个管理环节出现了问题，这种疏忽错误将有可能直接的影响到 资源；同时，ERP系统还能够实现对企业内部不同部门、不同 企业其他部门和企业其他流程的准确有效运作。 职务的跨界管理，有效地提高了决策的准确性，帮助管理者将 (二)对信息安全控制的不利影响 企业的内部资源进行了统一管理同时也为企业内部不同部门 目前 ERP软件在信息安全的设计理念和设计方法上的不 的资源共享带来一定的便利。 足是未考虑到企业 内部系统权限间的相互制约问题。例如，在 二、ERP对企业内部门管理控制的积极影响 ERP软件中，一般会存在一个不同于一般用户的超级用户，这 (一)对控制范围和对象的影响 种超级用户可以独立修改ERP用户的使用权限，更可以重置其 传统的内部控制对象以人为主，但随着 IT技术应用的深 他用户的使用密码，更有甚者还可以调整 ERP体系中其他用户 入，ERP系统在帮助会计工作提高效率的同时，也带来新的管 的人数，即随意删减用户，以上对于ERP软件可以说是一种致 理问题：ERP系统的建立是由不同信息资源有机耦合的，所 以， 命的危害，因为ERP软件作为一种能够涉及企业综合管理的软 它的建立必然在操作上存在一定的的复杂性，这种缺点使得企 件，它使得一部分超级用户能够有机会掌握企业中大量的管理 业经营管理方面以及信息共享方面的内控范围不断扩大化，内 及技术上的机密文件和信息，一旦超级用户不可靠将会给企业 控范围具体来说有企业中系统权限的控制和企业内部网络系 在经营上带来