项目成本控制考核办法-附件.doc

?项目成本控制考核 总 则 目的为了规范和加强对施工项目的成本管理，合理地降低成本费用，落实项目成本责任制,促进公司成本考核工作的持续改进，市场竞争力和经济效益的提高，根椐制度的有关规定，并结合我公司目前的生产经营实际情况，制定本办法。通过借助管理和预算平台，制订整套有别于财务和预算体系的项目内部成本控制、核算、考核责任制度，以季度为一个内部考核周期，对工程项目成本同时实行“量”与“价”的控制考核，稳妥地建立起统一完整的内部施工定额体系和内部成本（价格）考核体系。第条　成本控制考核对象、单位、范围、标准：（一） 以单独签订中标承包合同的工程项目为控制考核对象， 以单独归集施工成本费用的工程项目部为核算考核单位 。 以项目部可控的项目成本为考核范围，进行“量”与“价”的考核，便于明晰和确认各岗位成员的经济责任与权益。（） 以施工定额和目标责任成本为控制考核的标准，把施工项目中人、材、机等实际消耗量和实际考核成本评估分析正常或产生差异的原因，对项目经理以及各岗位人员责、权、利的明确和落实到位，提供考评依据。 （一）工程部（职能部门职责及绩效考核制度，公司），对中标项目预算成本进行分解、目标责任成本的制订修正、组织考核、评估分析和处理意见的形成上报。（） 必须以项目部为单位，及时准确地登记和掌握本部门所管理的资源在项目上的实际消耗量，建立台账；对项目部所制订的成本管理措施和实施细则的可行性、有效性及执行情况进行评审，及时地向决策层提供信息，同时对项目部所上报的资源消耗明细数据进行复核审查，填表汇总并签署意见后，递交财务部。（三） 由财务部负责对部所提供的各项目实际成本进行审核。（四） 由负责对项目部管理人员工资的考核奖罚兑现工作。第条　分级管理原则 公司成本控制考核工作，项目部对材料设备成本的掌控业绩另行考评）实行考核为一级；再由项目部相应地制订考核办法细则（上报公司审批后），对实行考核为一级。按分级归口管理的原则，建立和实行全公司、全员、全过程成本费用管理目标责任制，使得责、权、利无空白，无重叠，事事有人管，责任有人担，人人关心成本，处处节约成本，逐步形成和确立起一种与公司利益共享、风险共担的观念。 ?明确责任人 项目成本管理是项目管理的核心，施工成本控制考核是项目成本管理的中心环节，项目经理在授权范围内对公司中标的工程项目实施项目管理，是项目施工成本管理第一责任人。 ?指标下达 项目经理对公司下达的施工定额和目标责任成本指标负责，项目部各岗位人员对项目经理下达的定额指标和责任成本负责，如此将施工定额和目标责任成本层层分解落实，划清责任，直至考核奖罚兑现到人。 控制考核流程 中标预算成本与财务成本比分析 由主持组织相关业务部门，在项目中标后项目部人员进场之前，先对经济标书中分部分项综合单价和项目总价的内容进行工、料、机分析，按成本的核算口径，分解出项目的中标预算成本；每月末，对各在建项目，按当期完工形象进度向财务提供分解的预算成本，目的是为给财务部门从总体上反映和分析工程项目的成本节超情况提供参照对比依据，也便于在确定目标责任成本时提供基础数据。 制订目标责任成本和施工定额的 按公司和项目部二级制订，流程如下：（一） 在项目开工前，在的主持组织下，由按其所管理的资源要素，依据公司已制订的内部施工定额、分解出的项目中标预算成本、项目的地质条件，以及承包合同在工期、质量方面的要求，并参考施工考核期间的物价水平等因素，综合测定出该考核项目的人工、材料、机械台班直接成本；再加入测定的现场管理费，制订出目标责任成本，报总经理审批后，作为公司对项目部执行项目责任成本考核的依据和标准。 公司在下达生产计划的同时，在主持下，组织按生产计划对应地下达施工项目人工、材料、机械台班、现场管理费等消耗定额和责任成本指标。 项目部按公司下达的消耗定额和责任成本指标，必须相应地制订出分部分项工程和具体的落实控制措施，包括以下内容：1．人工工时 ? ?2．材料（主要材料等）? ?3．机械台班。??4．现场管理费。?项目部制订出费用控制办法 （四）项目部须建立完整的人工、主材、机械消耗台班账，记载完工验收的施工日，用于考核奖罚兑现，落实责任到个人：节约消耗、超额完成施工任务有奖；否则须罚，促成之间在成本节约上的良性竞争。 审核实际（用量）考核成本的归集 　从项目中标开始, 在即着手组织对项目实际考核成本的归集审核工作：（一） 工程项目成本的归集由以下三部份的成本构成：项目部、土建部、分包单位。（二） 项目开工的前期费用应在土建部和项目部之间区分清楚，并账。（三） 在施工过程当中，人、材、机的实际用量和项目成本费用的归集核算，按权责发生制、收入与费用配比原则，在分清受益期，分清项目部与土建