各种结算方式 的.doc

1、银行汇票 　　银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由出票银行签发，又其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的款项的票据。 　　适用：先收款后发货或钱货两清的商品交易，单位和个人均可以适用 　　2、银行本票 　　银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发凭以办理转账或提取现金的一种票据。 　　适用：银行本票适用于同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人。 　　分类：按照金额是否固定可以分为不定额和定额两种。 　　3、商业汇票 　　商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。使用商业汇票必须要有真实的交易关系或债权债务关系。商业汇票的付款期限由交易双方商定，最长不超过6个月。商业汇票的提示付款期限自商业汇票到期日起10日内。 　　分类：按承兑人划分，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。 　　特点： 　　（1）适用范围相对较窄：只适用于企业之间由于先发货后收款或双方约定延期付款的商品交易。 　　（2）使用对象相对较少：使用对象条件：一是在银行开立账户，二是具有法人资格。 　　（3） 必须经过承兑。 　　（4）未到期的商业汇票可以到银行办理贴现。 　　（5）同城、异地都可以使用，而且没有结算起点的限制。 　　4、支票 　　支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据，支票的提示付款期限为10天，超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。 　　分类：现金支票和转账支票。 　　功能：现金支票只能提取现金，转账支票不能提取现金，只能用于转账。 　　5、汇兑 　　汇兑是汇款人委托银行将款项汇给外地收款人的结算方式。 　　分类：信汇和电汇。 　　6、托收承付 　　托收承付是根据购销合同由收款人发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款单位向银行承认付款的结算方式。 　　适用：有合法的商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。适用于国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制企业。 代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。托收承付结算每笔的金额起点为10000元，新华书店系统每笔的金额起点为1000元。 　　7、委托收款 　　委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。 　　分类：邮寄和电报划回。 　　适用：同城和异地结算不受金额起点限制。 　　银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的票据。为了方便申请人的使用，银行汇票还专门设置了实际结算金额栏，在交易过程中，可根据实际需要在出票金额以内填写实际结算金额，受到法律保护。其票样见下图： 　　 银行汇票的账务处理方法是： 　　收款单位应根据银行的收账通知和有关的原始凭证编制收款凭证；付款单位应在收到银行签发的银行汇票后，根据“银行汇票委托书”（存根）联编制付款凭证。如有多余款项或因汇票超过付款期等原因而退款时，应根据银行的多余款收账通知编制收款凭证。 　　采用银行汇票结算方式，应注意下列问题： 　　① 银行汇票的提示付款期为一个月，超过提示付款期限，经出具证明后，仍可以请求出票银行付款。银行汇票见票即付。填明“现金”字样和代理付款行的银行汇票丧失，失票人可以向银行申请挂失，或者向法院申请公示催告或提起诉讼。但未填明“现金”字样和代理付款行的银行汇票丧失不得挂失。 　　② 银行汇票一律记名，可以背书转让。背书是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。背书是一种票据行为，是转让票据权利的重要方式，它的产生是票据成为流通证券的一个标志。 　　③ 银行汇票的汇款金额起点为500元。 银行本票 银行本票背面 　　银行本票的账务处理方法是： 　　收款单位按照规定受理银行本票后，应将银行本票连同进账单送交银行办理转账，根据盖章退回的进账单第一联和有关原始凭证编制收款凭证；付款单位在填送“银行本票申请书”并将款项交存银行，收到银行签发的银行本票后，根据申请书存根联编制付款凭证。企业因银行本票超过付款期限或其他原因要求退款时，在交回本票和填制的进账单经银行审核盖章后，根据进账单第一联编制收款凭证。 　　采用银行本票结算方式，应注意下列问题： 　　① 银行本票分为不定额本票和定额本票两种。定额银行本票面额为1千元、5千元、1万元和5万元。银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。 　　② 银行本票的提示付款期为二个月，超过提示付款期限，经出具证明后，仍可请求出票银行付款。 　　③ 银行本票见票即付，资金转账速度是所有票据中最快最及时的。可以背书转让，不予挂失，对银行本票应视同现金，妥善保管。 商业承兑汇票样本及说明 2009-10-20 9: