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会计11101/102《审计学》期末复习题 一、判断对错 1．编制审计计划时，注册会计师应对重要性水平做出初步判断，以确定可容忍误差。2．同应收账款和应收票据不同的是，被审计单位其他应收款往往数额不大，因此，注册会．如果审计人员已从被审计单位的开户银行获取了银行对账单和所有已支付支票清单，该审计人员就勿需再向银行进行函证。4．审计人员向银行索取资产负债表日后7天左右的对账单，其目的是验证被审计单位有5．一般来说，注册会计师与管理当局就被审计单位持续经营能力方面的沟通内容是在审 6.在接受审计业务之前，后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平。审计人员需要函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确．盘点库存现金时，必须有被审计单位会计主管人员和审计人员参加，并由出纳员进行盘点。8 V3 y2 H4 ．审计人员在出具审计报告时，应将已审计的会计报表作为附件赠送报表使用人。, j( m a7 `- I C- J．被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。 Z+ A.审计结果的大小 B.服务性质 C.工作量大小 D.参加人员层次的高低 17、一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。A.审计人员　　B.审计机关的项目负责人C.企业管理人员D.被委托的第三人审计全过程的中心环节是（）。A.准备阶段　　B.实施阶段C.终结阶段　　D.审批阶段、如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的（）项目列示。A.应收账款　　B.预收账款C.应付账款　　D.预付账款、下列对于内部控制作用的论述正确的是（）。A.保护财产物资的完全完整和有效使用B.保证会计信息和其他信息资料的绝对可靠性和正确性C.保证企业盈利D.杜绝串通舞弊）） A.政府审计机关 B.注册会计师审计组织 C.内部审计机构 D.资产评估机构 19、审计的目的和内容分为（ ）。 A.财务报表审计 B.经营审计 C.合规性审计 D.经济责任审计 20、计报告前复核审计工作底稿，主要复核（ ）。 A.所采用的审计程序是否恰当 B.所编制审计工作底稿的充分性 C. 审计过程中是否存在重大遗漏 D.审计工作是否符合会计师事务所的质 四、综合题 1、永信会计师事务所指派注册会计师王军对华北电器有限责任公司（以下简称华北公司）进行审计，在审计过程中发现华北电器有限公司存在以下问题： （1）2012年1月记录的向瑞丰设备公司收取的应收销货款100万元并不存在，该笔业务还确认了17万元的增值税销项税额，是一笔虚构的业务； （2）2012年2月有一笔原材料款200万元未入账，另外与该批材料相关的34万元的增值税进项税额也没有确认； （3）2012年3月将一笔广告费50万元计入了管理费用； （4）2012年4月将CAD软件0.50万元，纳入固定资产核算； （5）2012年5月支付职工外出休假旅游费12万元，列支管理费用； （6）2012年6月将公司董事张斌因私请客送礼开销2万元列入管理费用，并已冲减了张斌的借款； （7）2012年7月原材料采购中，将装卸费3 500元计入管理费用； （8）2012年8月接受外商捐赠设备一台，价值8 900元，计入资本公积中； （9）2012年9月将销售人员工资50 000元列入财务费用； （10）2012年12月31日应收账款明细账中“瑞丰设备公司”有贷方余额2万元，应付账款明细账中“海信电器集团”有借方余额5万元； 【要求】请代注册会计师王军编制上述业务的审计调整分录。 2、ABC会计师事务所指派C注册会计师对Z股份有限公司（以下简称Z公司）20X0年度财务报表进行审计，在对存货项目进行审计时发现其业务总体规模数量为1 500个，总体账面金额为1 600 000元，假设C注册会计师利用审计抽样模型计算的样本规模为400个，其账面价值为325 000元，同时，C注册会计师在计划审计阶段评估的存货项目的重要性水平为235 000元。C注册会计师经过对400个样本逐一实施审计程序确认其平均审定金额为300 000元。 【要求】 (1)请代C注册会计师采用比率估计抽样法推断存货项目的总体金额，并根据存货项目的重要性水平对其抽样结果进行评价。 (2)请代C注册会计师采用差额估计抽样法推断存货项目的总体金额，并根据存货项目的重要性水平对其抽样结果进行评价。 3、公信会计师事务所注册会计师张燕、王军对Y股份有限公司2X02年报表进行审计，设Y股份有限公司2X02年年报仅存在以下六个问题中的一项（注册会计师计划确认的财务报表层次重要性水平为10万元）： （1）2X02年少提折旧8 000元，小于累计折旧的重要性水平。 （2）12月末仅凭一张销售