根据分配率进料加工 的调整计算过程.doc

计划分配率备案，点击备案采集不用删改，点击后生成到U盘，报税局，通过后税局给你一个反馈，然后读入反馈。 税务机关在审核企业报送的计划分配率后，会按照新计算办法的年度计划分配率重新计算“不得免征和抵扣税额抵减额”和“免抵退税额抵减额”，并与原已开具的进料加工免税证明中“不得免征和抵扣税额抵减额”和“免抵退税额抵减额”分别计算出差额，形成“应调不得免抵”和“应调免抵退”。，并将这两个应调整数额与计划分配率一同反馈给企业，企业读入申报系统后，按照税务机关反馈信息进行相关账务调整后，再进行所属期201307的纳税申报和免抵退税申报。 XX企业，计划分配率34.13443% 我们计算其中 C31142351004 手册的调整计算过程，一、先计算过去已按购进法计算的扣减额： 查出以前已录入的该手册下所有进口料件金额（组成计税价格）644533.78 征税率17% 退税率13% 计算以前已发生的不得免征和抵扣税额抵减额=644533.78*（17%-13%）=25781.35 查出以前已录入的该手册下所有出口金额（人民币离岸价）1816269.96 然后应计算不得免征和抵扣税额抵减额=1816269.96*34.13443%*（17%-13%）=24798.94 实耗法下“不得免征和抵扣税额抵减额”24798.94—购进法下“不得免征和抵扣税额抵减额”25781.35=-982.41 1、算以前已发生的免抵退税额抵减额=644533.78*13%=83789.39 2、再计算现在实耗法下应该计算的免抵退税额抵减额=单证及信息齐全已参与免抵退税的出口额*计划分配率*退税率=1367724.61*34.13443%*13%=60692.45 实耗法下“免抵退税额抵减额”60692.45—购进法下“免抵退税额抵减额”83789.39=-23096.94 应调整还未核销的手册的免抵退税额-46131.13 应调整还未核销的手册的不得免征和抵扣税额-5153.17