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现代企业会计模拟实 的验教程答案
现代企业会计模拟实验教程(2007年版)
2007.12.01——2007.12.05
1.收到广州农机厂前欠货款存入中行账户;借:银行存款——中行 800 000.00 贷:应收账款――广州农机厂 800 000.002.加工车间领用铸铁件;根据公司财务会计制度,车间领用自制半成品的成本于月终编制“自制半成品耗用汇总表”一次结转。3.用中行存款支付装配车间办公费用;借:制造费用――装配车间 1 857.00 贷:银行存款――中行 1 857.004.按双方签订的销售合同中的规定的价格,向广州柴油机厂销售产成品立竣一号机床一台现款项已经存入中行
账户;借:银行存款――中行 189 540.00 贷:主营业务收入――立竣一号机床 162 000.00 应交税费――应交增值税――销项税额 27 540.005.企业从中国银行取得长期借款,货款额已划入中行账户;借:银行存款――中行 35 000 000.00 贷:长期借款――专项借款――本金 35 000 000.00借:长期借款――专项借款――利息调整 ???? 4 000.00 贷:银行存款――中行 4 000.006.收到广东电机厂委托代销的美菱c型电机,并入库;借:受托代销商品--美凌C型电机 877 500.00 贷:受托代销商品款--广东电机厂 877 500.007.铸造车间领用生铁和铝锭;根据公司财务会计制度,车间领用原材料的计划成本及应负担的材料成本差异于月终编制“原材料耗用汇总表”一次结转。8.向珠海东方机电公司销售产品,已向开户行办妥有关手续,其中运杂费用中行存款垫付;借:应收账款—-珠海东方机电公司?????????? 1 855 668.00?贷:主营业务收入-—立竣一号机床???????????1 134 000.00?? 主营业务收入—-立竣一号机床?????????????450 000.00?? 应交税费—-应交增值税――销项税额??????? 269 280.00 银行存款—-中行 ?????????????????? 2 388.009.供气车间领用煤和柴油;根据公司财务会计制度,车间领用原材料的计划成本及应负担的材料成本差异于月终编制“原材料耗用汇总表”一次结转。10.用中行存款缴纳上月所得税;借:应交税费――应交所得税 514 500.00 贷:银行存款――中行 514 500.0011.以现金支付职工购买的企业用工具书;讼费、技术转让费、研究费用,借记本科目,贷记“银行存款”、“研发支出”等科目…”所以本例业务的会计分录处理如下:借:管理费用――其他费用 76.50 贷:库存现金 76.5012.用中行存款支付加工车间办公费用;借:制造费用――加工车间――水电费 1 590.00 贷:银行存款――中行 1 590.0013.以现金支付办公室职工高原报销室内交通费;借:管理费用――差旅费用 60.00 贷:库存现金 60.0014.根据六届二次股东大会决议进行配股,配股资金已由国信证券公司解入中行海珠支行;借:银行存款—中行??????????????????? 46 464 000.00贷:股本—国家股???????????????????? 6 600 000.00??股本—法人股???????????????????? 1 800 000.00??股本—公众股???????????????????? 3 600 000.00??资本公积—股本溢价????????????? 34 464 000.0015.开出现金支票从中行账户提取现金备用;借:库存现金 10 000.00 贷:银行存款――中行 10 000.0016.想广东外贸公司融资租入西门子电机流水线一套,用中行存款支付首租费与安装费,用现金支付初始直接费用;注:(1)承租人一般不易获得出租入的内含收益率,且租赁合同中规定了年利率为7.%,所以计算最低租赁付款额现值采用7%; (2)现值系数计算公式: 2.确定融资租入生产线的入账价值:根据案例给出资料可以知道,融资租入生产线的公充价值为6 500 000.00,而最低租赁付款额现值为6 580 830.00。同时,企业还支付了初始直接费用4 325.00。所以企业融资租入生产线的入账价值为:6 500 000.00+4 325.00=6 504 325.003.计算确定长期应付款和未确认融资费用:长期应付款=1,500,000.00*4=6 000 000.
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