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第六章 营运资金管理 第第一节节 营运资金管理的主要内容营运资金管理的主要内容 第二节 现金管理 第三节 应收账款管理 第四节 存货管理 第五节 流动负债管理 第一节 营运资金管理的主要内容 教学内容 1. 营运资金的概念及特点 2. 营运资金的管理原则 3. 营运资金管理策略 一、营运资金的概念及特点 营营运资金的概念资金的概念 ••广义的营运资金是指在企业生产经营活动中占用在流广义的营运资金是指在企业生产经营活动中占用在流 广义 动资产的资金。动资产的资金。 ••狭义的营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额狭义的营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额狭义的营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额狭义的营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额。。。。 狭义 流动资 产管理 产管理 营运资 金管 管理 的内容 流动负 债管理 一、营运资金管理的主要内容 营营运资金的特点资金的特点 营运资金的 营运资金的营运资金的 营运资金的营运资金的 营运资金的营运资金的 实物形态具 来源具有多 数量具有波 周转具有短 有变动性和 样性 动性 期性 易变现性 二、营运资金的管理原则 满足合理满足合理 提高资金提高资金 的资金需 使用效率 求求 保持足够保持足够 节约资金 的短期偿 使用成本使用成本 债能力债能力 三、营运资金管理策略 流动资产的投资策略流动资产的投资策略 11.紧缩的流动资产投资策略紧缩的流动资产投资策略 •在紧缩的流动资产投资策略下，企业维持低水平的流动资产与销