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财务分析《盈利能力》和《营运能力》课堂练习题 1.某企业上年流动资产平均占用额为150000元，本年为180000元，产品销售收入上年为300000元，本年为450000元。 要求： （1）计算本年和上年流动资产周转率； （2）计算本年由于加速流动资产周转节约的资金。 答案： （1）上年流动资产周转率：300000/150000=2 本年流动资产周转率：450000/180000=2.5 （2）450000*(1/2.5-1/2)=45000元 2.某公司年销售总额（均为赊销）为40万元，销售毛利率为20％。该公司平均流动资产为8万元，平均流动负债为6万元，平均存货为3万元，平均现金为1万元。要求：⑴若管理者希望存货周转率为4次，则平均存货应为多少？⑵若管理者希望平均应收余额保持在5万元左右，则应收应在多少天内收回？ 3. 黄河公司有关财务报表资料如下：（单位：万元） 资产负债表 项目 2000年 2001年 2002年 应收账款 3700 4100 7400 存货 3900 5020 6060 流动资产 7860 10050 14650 固定资产 8520 10100 15100 资产总额 16500 20220 29840 该公司2001年销售收入净额为58520万元，2002年销售收入净额为79000万元，公司现销率为20%，毛利率30%。 要求：计算2001年和2002年的应收账款、存货、流动资产、固定资产、总资产的周转次数和周转天数。]=12次 360/12=30天 存货 58520×(1-30%)/[(3900+5020)/2]=9.18次 360/9.18=39.21天 流动资产 58520/[(7860+10050)/2]=6.53次 360/6.53=55.13天 固定资产 58520/[(8520+10100)/2]=6.29次 360/6.29=57.23天 总资产 58520/[(16500+20220)/2]=3.19次 360/3.19=112.85天 2002年 周转率 周转天数 应收账款 79000×(1-20%)/[(4100+7400)/2]=10.99次 360/10.99=32.75天 存货 79000×(1-30%)/[(5020+6060)/2]=11.41次 360/11.41=31.55天 流动资产 79000/[(10050+14650)/2]=6.40次 360/6.40=56.25天 固定资产 79000/[(10100+15100)/2]=6.27次 360/6.27=57.42天 总资产 79000/[(20220+29840)/2]=3.16次 360/3.16=113.92天 4.流动资产周转速度指标的计算 流动资产周转速度指标资料 单位：万元 项目 上年 本年 营业收入 31420 营业成本 21994 流动资产合计 13250 13846 其中：存货 6312 6148 应收账款 3548 3216 要求：（1）计算流动资产周转速度指标；（2）计算流动资产垫支周转速度指标；（3）计算存货周转速度指标；（4）计算应收账款周转速度指标。 答案： 流动资产周转率=（次） 流动资产周转期=（天） 流动资产垫支周转率=（次） 流动资产垫支周转期=（天） 存货周转率=（次） 存货周转期=（天） 应收账款周转率=（次） 应收账款周转期=（天）.某公司2005年度、2006年度有关资料见表： 数据资料表 金额单位：元 项 目 2005年 2006年 净利润 200000 250000 优先股股息 25000 25000 普通股股利 150000 200000 普通股股利实发数 120000 180000 普通股权益平均额 1600000 1800000 发行在外的普通股平均数（股） 800000 1000000 每股市价 4 4.5 要求：（1）根据所给资料计算该公司2006年度每股收益、普通股权益报酬率、股利发放率和价格与收益比率等指标； 答案： （1）每股收益=（250000-25000）/1000000=0.225 普通股权益报酬率=（250000-250