银行会计资料 的.doc

银行存款业务补充资料： 工商银行天河支行开户的胜利公司存款户6月21日余额为2 000 000元，第三季度又发生下列各项业务。(注：活期存款的年利率为0.36 %)。 1、6月22日，胜利公司开出现金支票一张，提取现金60 000元。 2、6月24日，胜利公司支付在本行开户单位B企业货款30 000元。 3、7月5日，胜利公司存入零星销货款，现金55 000元。 4、7月8日，胜利公司委托支付200 000元，偿还前欠在本行开户跃进公司货款。 5、8月12日，胜利公司提交建设银行天河支行开户单位C公司签开支票，收取货款120 000元。 6、9月18日，胜利公司开来支票一张，支付中国银行天河支行开户单位市供电局电费15 000元。  （1）编制上述业务的会计分录。 6月22日： 借：活期存款——胜利公司户 60 000 贷：现金 60 000 6月24日： 借：活期存款——胜利公司户 30 000 贷：活期存款——B企业 30 000 7月5日： 借：现金 55 000 贷：活期存款——胜利公司户 55 000 7月8日： 借：活期存款——胜利公司户 200 000 贷：活期存款——跃进公司户 200 000 8月12日 借：待清算票据款项 120 000 贷：活期存款——胜利公司户 120 000 9月18日 借：活期存款——胜利公司户 15 000 贷：待清算票据款项 15 000 （2）登记胜利公司活期存款明细账。 中国工商银行（活期存款）科目账 户名：胜利公司活期存款户 账号 年利率：0.36% 年 摘 要 借 方 贷 方 余 额 日数 积数 月 日 6 21 期初余额 2 000 000 1 2 000 000 6 22 开出现金支票 60 000 1 940 000 2 3 880 000 6 24 支付货款 30 000 1 910 000 11 21 010 000 7 5 存入款项 55 000 1 965 000 3 5 895 000 7 8 委托收款 200 000 1 765 000 35 61 775 000 8 12 存入转账支票 120 000 1 885 000 37 69 745 000 9 18 支付电费 15 000 1 870 000 3 5 610 000 9 20 结息 1648.66 1 870 000 164 866 000 9 21 1 871 648.66 （3）按规定的结息日结息，并编制结息的分录，将利息登记入帐。 利息 =164 866 000*0.36%/360=1648.66（元） 结息的分录： 借：利息支出 1 648.66 贷：活期存款——胜利公司户 1 648.66 2、工商银行王府井支行向长江公司发放期限为6年的贷款，本金为200 000元；贷款到期长江公司未按期归还贷款，逾期100天后才归还贷款，贷款年利率10%，按照规定，该行加收40%的利息作为罚息。 要求：编制从发放贷款到收回贷款的会计分录。 （1）发放贷款： 借：长期贷款 200 000 贷：活期存款——长江公司 200 000 （2）每年确认利息： 借：应收利息 20 000 贷：利息收入 20 000 （3）逾期第1天 借：逾期贷款 200 000 贷：长期贷款 200 000 （4）逾期第91天： 借：非应计贷款 200 000 贷：逾期贷款 200 000 借：利息收入 120 000 贷：应收利息 120 000 同时：收入：待转利息收入 120 000 （4）收回贷款： 计算罚息=(200 000+120 000)×[10%×(1+40%)]×100/360 =12 444(元) 借：活期存款——长江公司