木兰电子往来款项核算与管理存在问题及改进方案.ppt

木兰电子往来款项核算与管理存在问题及改进方案 学生：欧秀娟 指导老师：申双贵 目录 公司简介 往来款项核算与管理存在的问题 往来款项核算与管理改善方案 结束语 木兰电子科技有限公司简介 木兰电子科技有限公司（SuZhou MuLan EleTec Co.,Ltd），是一家专业致力于物联网射频识别（RFID）产品战略研究的高新技术企业和软件企业。是国内一流的2.4G远距离电子标签和读卡器的生产厂家。公司拥有一支一流的软、硬件研发队伍，主要从事无线传感器网络技术、远距离目标识别、数据传输等产品和软件的开发。公司集产品生产、测试、销售和技术服务为一体，为客户提供量身定做的行业解决方案和一流的技术服务。利用强大的技术和人才优势，经过多年的技术及经验积累，木兰已经成为RFID行业知名企业，公司注册资金1002.8万人民币，公司规模达500平方米，员工有百人以上，其中研发人员所占比重达35% 往来款项核算与管理存在的问题 对已销账的往来款项管理不善 木兰电子关于已作坏账方面的应收款，当收回的时候作为账外的私人小金库，占据公司财产；甚至不需要支付的的款项，也付出作为账外资金，有一部分被个人贪污。 往来款项核算与管理存在的问题分析 往来款账务处理不规范 往来账的账户之间不根据业务内容来记账。例如有一部分与平时经营业务没有关系的款项计入应收账款或应付账款；再如不屑一户但无法查清的应收、应付款余额相对冲。这样很不利于企业依据不同往来账款的性质进行有针对性的管理 往来款项核算问题的原因分析 监督机制不健全? 单位财务管理和监督机制不健全，不能够及时对往来款项的进行清理,造成往来款项管理失控。随着账龄的不断增长，企业不能有效的回笼资金，使资金流量处于非正常状态，甚至的发生坏账，造成资金严重损失。另外，随着时间不断积累，事项不断增多，涉及的金额也会增多，相关的会计人员流动性比较大，对于经济内容也是不清楚的。公司利用往来款项隐瞒已经实现的收入或支出，将往来科目作为调节利润或净收益的工具。利用往来账款套取现金,设“小金库”，人为地进行一些编造假账，出现许多单腿账. 有一部分往来账款账务处理的方式不正确，已收回的应收账款不冲减，挂到应付款账上，两头挂账，使往来账款额度加大。 往来款项核算问题的原因分析 明知应收账款已成呆死账, 不做账务处理 企业明明清楚应收账款已经变为呆死账，应付账款已经没有办法可以进行支付，但却不对账务进行相关的处理。首先是认为都是一些比较陈旧的账务了，其它人没有处理，自己也不会主动去处理，随着时间不断进行积累，仅仅是废几篇账页而已。其次有处理的想法，但又认为报批手续比较复杂，例如在呆死账方面要有破产手续，死亡证明等等。还有一些说不清拿不出的报批手续。最后是相关财政会计主管部门对往来账款进行的检查、清理方面的工作认识不充分，各种检查只是走个过场，缺少认真的态度，也从不将其作为考核指标，这也造成了往来款项管理比较混乱的一个原因。 往来款项核算对策分析 建立往来款项的管理制度 建立健全的往来款项的管理制度，加强对各个岗位责任的确定，落实到个人的责任来增强对往来款项管理的财务风险。往来债权采用“谁经办，谁负责催收”，各级业务部门负责债务的催收，在确立各岗位职责时，还必须建立对应收账款和应付账款的内部控制制度，对设计往来款项管理的不相容岗位严格分离。还应对各业务部门与财务部门要按年度与客户开展往来款项核对工作，加强客户信用管理，缩短资金回收周期，提高资金周转效率，切实控制往来款项的新增。 往来款项核算对策分析 定期清理往来账款 通过对往来款项的财产清查能够看出企业过去交易过程中实际的数目，能够揭示企业过去的还款与追款情况，从而改善经营管理，促使财务人员更有责任感确保以后财产更加安全，避免发生坏账。 根据单位往来账款的特点列出清单，及时与对方公司或个人取得联系方式，索取对方的对账单方式核算自己公司与对方公司的往来款项情况，从在对账单中的到往来款项的真实情况，得到具体的正确的数额与错误的数额之间的差距。同时，对工作人员进行教育，使往来账款的管理工作成为制度化和规范化合为一体的、具有长期性、经常性的工作。以增强所有涉及人员对往来账款工作的认识。 往来款项管理对策分析 强化管理者的财务意识 在目前的经济发展形势下，财务管理工作是企业日常管理工作的重要内容之一。财务管理工作的主导作用越发明显，这就要求财务管理工作者要具备现代化企业应该具有的财务管理意识，同时还要具备相应的往来账款的专业管理知识。财务负责人掌握基本的财务知识才能揭示财务报表后的反应的问题或者现象，才能准确掌握企业真实的发展状况，这样才会有利于企业在市场经济中获得生存和发展。只有财务管理者真正了解企业的发展状况后，才能做出科学合理的决策。 往来款项管理对策分析 加强往来账款基础性工作